Пени по земельному налогу 2019 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц

Пени по земельному налогу 2019 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Г.

Алексеев Автор статьи

Известное правило «Незнание закона не освобождает от ответственности» актуально во всех правовых сферах, в том числе в земельной, в связи с чем пеня по земельному налогу для физических лиц может быть назначена как в случае умышленной неуплаты, так и в случае непредумышленной просрочки. Помимо налоговой ответственности, то есть пени и штрафа, может предусматриваться и уголовная ответственность, но это актуально лишь в тех случаях, когда неплательщик скрывает активы, за счёт которых может погасить свою задолженность.

Налоговая ответственность неплательщика

Если лицо, обязанное уплачивать земельный налог, не уплачивает его или уплачивает не полностью, закон предусматривает ответственность.

Если причиной неуплаты стали непредвиденные обстоятельства, чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие, то неплательщику надо будет доказать это в судебном порядке, чтобы снизить сумму штрафа, ведь за умышленную неуплату предусмотрены выплаты в два раза выше, чем за неумышленную.

Основные положения для начисления пеней предусмотрены 122-й статьёй Налогового кодекса, которая регламентирует ответственность за полную или частичную неуплату земельного налога:

  • Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы задолженности.
  • Штраф за умышленную неуплату — 40 % от суммы задолженности.

Как показывает судебная практика, основанием для применения штрафных санкций обычно является не сам факт неуплаты, а доказанная вина должника.

При этом допускается также перезачёт налога, если неплательщик имеет переплату — таким образом покрывается долг перед местным бюджетом за счёт прежних переплат, причём возможен перезачёт как за счёт земельного налога, так и за счёт других налогов.

Таким образом, привлечь должника к ответственности можно тогда, когда доказана его вина и когда есть недоимка.

В течение какого срока начисляются пени?

Как и большинство доказанных видов вины, недоимка по земельному налогу имеет 

свой срок давности. Он указан в первом пункте 113-й статьи Налогового кодекса и составляет три года.

В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность.

В частности, если налоговый период — это год, то пеня может быть начислена с 1 февраля следующего года. По прошествии трёх лет, начиная с 1 февраля соответствующего года, неплательщик уже не может быть привлечён к ответственности.

Правда, чрезмерно «предприимчивым» должникам не стоит рассчитывать на то, что они могут выждать в течение трёх лет, препятствуя камеральным проверкам и затягивая время.

Если уполномоченные лица налоговой службы составят акт и обоснуют факт того, что должник мешает проведению камеральных проверок, то это даст им право приостановить проведение таких проверок.

Вместе с этим перестаёт «начисляться» и срок давности.

Как начисляются пени и штрафы по земельному налогу

За недоимку начисляются пени и штрафы по земельному налогу для физических лиц. Иногда эти термины используют как синонимы, хотя это ошибочно. Пеня — это ежедневная дополнительная сумма к выплате, а штраф — единовременная выплата за сам факт просрочки.

Если у гражданина есть данная задолженность, то налоговый орган направляет ему уведомление с требованием оплатить налог и пени. Согласно 69-й статье Налогового кодекса, это надо сделать в течение трёх месяцев с того дня, как возникла недоимка, если её размер превышает пятьсот рублей.

Если же это сумма меньше пятисот рублей или ровно в пятьсот рублей, то уведомление направляется в течение года.

Сами пени и штрафы начисляются следующим образом:

  • Чтобы получить сумму пени, берут сумму задолженности, умножают на количество дней просрочки, затем на 1/300 и на ставку рефинансирования, которая в настоящее время составляет 8%.
  • Штраф за умышленную неуплату составляет 40 % от суммы долга, за неумышленную — 20 %.

Например, если гражданин в течение 27 дней не уплачивает земельный налог, сумма которого составляет 6000 рублей, то ему будет начислена пеня в размере: 6000 * 27 * 1/300 * 8 % = 43,2 рубля. Кроме того, он должен будет уплатить штраф в размере 2400 рублей, если это было умышленное нарушение, или 1200 рублей, если недоимка возникла неумышленно.

Поскольку в 2014 году выросла кадастровая стоимость земельных участков, земельный налог также вырос — где-то в полтора раза, где-то в два, а где-то и в три. Это привело и к росту штрафов и пеней за неуплаты.

В некоторой степени защищены интересы льготников, которые имеют резерв в размере десяти тысяч рублей, которые не облагаются налогом. Кроме того, завышенную более чем на 30 % относительно рыночной кадастровую стоимость можно оспорить, обратившись к экспертам и в Росреестр.

И хотя суммы пеней по земельному налогу для физических лиц обычно не так высоки, штраф может составлять весьма крупную сумму.

Лучше всего не доводить ситуацию до необходимости платить пеню и штраф, а уплачивать налог вовремя. Если же всё-таки возникла просрочка, то следует, во-первых, как можно скорее погасить задолженность, а во-вторых, если это было неумышленно, приложить все усилия к тому, чтобы доказать это — можно будет уменьшить сумму штрафа вдвое.

Источник: https://pravometr.ru/kak-formiruetsya-i-nachislyaetsya-penya-po-zemel-nomu-nalogu-dlya-fizicheskih-lic.html

Код КБК для уплаты пеней по земельному налогу в 2019 г

Пени по земельному налогу 2019 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Для нормального функционирования государства требуется немалое количество денежных средств.

И возрастающие требования в социально значимых вопросах страны пропорционально должны подтверждаться пополнением казны.

Немалая доля исполнения в этом вопросе ложится на плечи самих же граждан в виде уплаты налогов. Земельные сборы не являются исключением и подчиняются общим правилам налоговиков.

Существуют определенные сроки, нарушив которые, гражданин подвергается санкциям. Оплата этих дополнительных перечислений также строго регламентирована.

«КБК пени земельный налог 2019» является важным реквизитом при заполнении оплачиваемой платежки, поскольку точное использование классификатора позволяет ФНИ своевременно произвести обработку полученного перечисления и зачислить суммы по назначению.

Что такое КБК и его состав

Пошлинное обложение в земельных вопросах имеет некоторую классификацию и зависит от таких факторов:

  1. Месторасположение объекта налогообложения.
  2. Степень оснащения техобеспечением участка.
  3. Доходность ЗУ.
  4. Статус владельца (организации).

Исчисление положенных выплат происходит по существующей формуле и на основании сданной декларации агента.

Последующая невыплата может быть расценена, как уклонение от обязательных сборов с возложением наказания. Степень взыскания зависит от признания просрочки умышленным деянием.

Именно в этом случае рассчитанные притязания будут намного выше, чем при неуплате признанной неумышленным деянием.

Соблюдение сроков, которые регламентированы Налоговым Кодексом и назначены на период не позднее 1 декабря, обязательны для всех владельцев земучастков любой формы собственности.

Но в случае возникновения штрафов по любой из причин контрагенту следует произвести правильное перечисление назначенных санкций.

Основанием для уплаты пени является официальное уведомление от ФНИ с указанием суммы и КБК этого вида платежа.

Для оплаты пени по различным налогам используется свой специальный код

Разработанный классификатор присваивает определенный код каждой операции и, по сути, дает возможность провести анализ произведенных в казну платежей. Цифровое значение помогает определить:

  • инициатора перечисления;
  • назначение платежа;
  • получателя переведенных сумм;
  • конечную инстанцию.

Поскольку поступившие в бюджет средства не аккумулируются на определенном счете, а перераспределяются по своему назначению, то именно КБК позволяет правильно указать дальнейший путь проплаченных пени.

Расшифровка шифра заключается в чтении частей кодировки, из которых он складывается, что показано в таблице.

АдминистративныйДоходныйПрограммныйКлассифицирующий
Выражен тремя первыми значениями, отражающими адресата, которому предназначен платеж.Сборы обозначены 182, взносы ФСС (к примеру) – 393Символ 4 – показывает раздел доходной части,5 и соответственно 6 – обозначение пути проплаты;В символах 7-ой и 8 позиции зашифрована статья сборов, а 9-11 – ее подкатегория,Адрес формирования бюджета закодирован в двух следующих символахПени отражены в этом блоке набором из четырех цифр – 2100Обозначает вид экономического направления плательщика. Состоит из трех цифр.Перечисления, касающиеся налогов, выделены цифрой 110

Из таблицы ясно, что неизменной частью шифра КБК пени по земельному налогу служат цифры, составляющие админблок, а также программный и классифицирующий части.

Таким образом, указав неправильный код в любой части, перечисленные средства будут перенаправлены не по назначению, и обязательство будет считаться невыполненным. Перечисляя притязания необходимо обязательно уточнять юридический код платежа текущего периода, так как они постоянно обновляются и даже платежи за предыдущий период нужно проводить по обновленным данным.

Кбк для юрлиц

Сбор по ЗК имеет региональное направление и алгоритм его реализации, так же как и периодичность, закрепляются муниципалами на местах. Но общие положения, которые касаются НК, закреплены главой 31 этого норматива. К ним относятся:

  • выявление агента для обложения пошлиной;
  • определение объема пошлинной ставки;
  • методики вычисления бюджетных перечислений;
  • порядок сдачи деклараций;
  • предельные сроки погашения земналога.

По земельному нормативу оплачивать пошлину обязаны обладатели земучастков — граждане, предприятия и ИП. Юрлица, владеющие ЗУ, оплачивают обязательство в виде авансовых проплат в течение года.

Затем по завершении года производят итоговый расчет. Компании самостоятельно рассчитывают объем этих платежей.

В случае возникновения долга перед налоговиками и обложения неустойкой, штрафникам следует производить перечисления с указанием шифров, собранных в таблице.

КБК пени по налогу на землю 2019 годМестонахождение предмета налогообложения
182 1 06 06031 03 2100 110В пределах внутригородских муниципалитетов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
182 1 06 06032 04 2100 110В НП без деления внутри города
182 1 06 06032 11 2100 110С делением на внутригородские округа 
182 1 06 06032 12 2100 110Земучастков, с внутригородским районным расположением
182 1 06 06033 05 2100 110В межселенных территориальных пределах
182 1 06 06033 10 2100 110В сельском поселении
182 1 06 06033 13 2100 110На местности городских поселений

Но следует знать, что неверно указанный код не кардинально критичная ошибка при проплате пени. Согласно НК, грубой ошибкой, влияющей на проведенный платеж, является некорректный код Казначейства или наименование банка, который получает перечисления. Ошибку с кодом реально исправить, подав заявление в районную инспекцию с просьбой провести уточнение проплаты.

Кбк для физических особ

Граждане, обладатели земли, предназначающейся для использования не в целях коммерции, а для собственных нужд, тоже наделены обязанностью выплаты целевых сборов. Этой категории плательщиков предопределено упрощенное налогообложение. Основание для перечисления пошлины является уведомление налоговой службы.

Сумму, прописанную в оповещении, подсчитывают специалисты ФНИ. За основу в расчетах берутся данные, полученные от Рос Кадастра. Уведомление направляется контрагенту по месту регистрации объекта налогообложения в период с апреля по сентябрь.

Контрагенту остается только совершить проплату. В случае невыполнения этого действия вовремя или проведение выплат не в полном объеме происходит начисление неустойки.

Для этого существует специальная формула, включающая за исходные данные сумму долга, количество задержки в оплате и процентную часть ставки рефинансирования.

Начисление санкций будет остановлено только после совершения факта оплаты земельного сбора.

Необходимо также выполнить зачисление с указанием правильного кода по классификатору, так как он обособлен от других платежей и обязательно указан в извещении, полученном от ФНИ.

Для справки! Гражданин правомочен сам рассчитать сумму сбора и объем пени (если они предъявлены). Если обнаружены расхождения с квитанцией, предъявленной ФСИ, контрагент может на основании поданного заявления инициировать пересмотр сумм. В период разбирательства штрафы не начисляются.

Отсутствие извещение ФНИ не является основанием для не совершения проплаты физлицом. И если в крайний период уведомление не получено, гражданину следует самостоятельно выписать его в компетентных органах по месту регистрации. Иначе различные неустойки неизбежны.

Поскольку особам, которые находятся в арендных взаимоотношениях или пользуются землей на бесплатной основе срочного порядка, земельный сбор не начисляется, то понятие КБК пени по аренде земли 2019 не имеет смысла.

На ИП, алгоритм определения неустойки и ее дальнейший перевод происходит по аналогии с физлицами.

О земельном налоге пойдет речь в видео:

Источник: https://MoyDolg.com/peni/za-zemelnyj-nalog.html

Пени по земельному налогу 2019 – расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Пени по земельному налогу 2019 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Одна из обязанностей каждого гражданина – вовремя платить налоги. Земельный налог в этом плане не является исключением. Если есть соответствующие основания для уплаты налога, то он должен быть внесен в установленные сроки. В противном случае в 2019 году возможно начисление пени по земельному налогу.

Общие сведения

Земельный налог устанавливается в зависимости от расположения участка, от того насколько хорошо тот оснащен техническим обеспечением, приносит ли он доход и от прочих факторов.

Невыплата данного налога может быть классифицирована как уклонение от уплаты налогов и повлечь соответствующее наказание.

Однако несвоевременная оплата данного налога может быть двух типов:

  • умышленная;
  • неумышленная.

В зависимости от ситуации с гражданина потребуют уплату различной пени. В первом случае она будет немного больше чем во втором. К людям, освобожденным от уплаты налогов, это не относится.

Сроки уплаты налога

Оплата должна производиться до первого декабря. Если до этого срока налог не был уплачен, то автоматически начнет начисляться пеня.

Законодательная база

В случае если граждане нарушают сроки погашения налога возможно два варианта ответственности:

Первая настает в случае, если гражданин намеренно укрывает собственные налоги или объекты, за который должен был платить налог. Во втором случае у налогоплательщика появляется долг перед местным бюджетом.

Порядок уплаты налогов рассмотрен в статье 122 НК.

Пени по земельному налогу

При неуплате налога гражданам начисляются штрафы и пени. Данные термины часто используются как синонимы, однако, это ошибка. Под штрафом следует понимать единоразовую плату, которую потребуется внести в случае просрочки.

Пеня — это ежедневная сумма, которая прибавляется к основной сумме налога. Если за гражданином числится задолженность, то ему направляется уведомление с требованием погасить долг и начисленную пеню.

Согласно статье 69 НК, если размер налога больше 500 рублей, то обязательно нужно уплатить в течение трех месяцев. Если сумма меньше или ровна этой, то уведомление с требованием оплаты может быть прислано в течение года.

За просрочку

Все физические лица, которым принадлежат земельные участки, используемые ими не для ведения коммерческой деятельности должны один раз в течение года платить земельный налог.

Уплата должна быть произведена до 1-го декабря. На адрес налогового плательщика придет квитанция, в которой будет указанно сколько нужно заплатить.

Если по каким то причинам срок будет пропущен, то за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Соответственно размер налога будет увеличиваться ежедневно.

Для физических лиц

Граждане, которые владеют земельным участком, предназначенным для собственного пользования (ни для коммерческой деятельности) должны платить земельный налог. Плата должна производиться всего один раз в течение года. Осуществлять оплату следует до первого декабря.

В случае, если налог не уплачен вовремя, расчет пени по земельному налогу производится следующим образом:

  • количество календарных пропущенных дней, начиная с первого декабря (в расчет берутся все дни);
  • размер уже начисленного налога;
  • одна трехсотая от ставки рефинансирования.

Все перечисленные пункты требуется перемножить между собой. В итоге получается сумма, которую придется заплатить.

Остановить начисление пени не получится. Перерасчет производится на момент фактической уплаты налога.

Для юридических лиц

В случае с юридическими лицами неуплата налога может повлечь не только начисление пени, но также и наложение различных штрафов. Согласно налоговому законодательству, штраф при неуплате налогов может начисляться и на обычных граждан, однако в случае организаций подобная мера применяется значительно чаще.

В отличие от физических лиц, организации обязаны платить налог один раз в квартал. После завершения каждого квартала на уплату налога выделяется месяц. При желании компании могут производить платеж заранее.

Сколько будет штраф?

В статье 122 Налогового Кодекса РФ указан порядок начисления штрафов и пени в случае просрочки при неуплате налогов, в том числе и земельного налога.

Согласно данному положению налог платиться следующим образом:

  • 20% от всего размера, не заплаченного налога, данный штраф налагается на тех граждан, которые заплатили, не полностью или неумышленно;
  • 40% от всего размера не заплаченного налога, такой штраф налагается на граждан, которые знали о необходимости заплатить налог и намеренно этого не сделали.

Расчет

Например, если размер налога составляет 9 тысяч рублей, то придется заплатить:

  • 1 800 — если неумышленно;
  • 3 600 — если намеренно.

Срок исковой давности

Как и у большинства иных проступков у неуплаты налога есть свой срок давности. Данный момент указан в 113 статье Налогового Кодекса. В данном случае срок давности составляет три года.

Соответственно если налоговый период это год, то пеня будет начисляться с первого февраля данного года. После того как срок в три год истечет привлечь налогоплательщика к ответственности уже не получится.
Однако надеяться на то, что получится спокойно прождать три года не стоит. Вряд ли в течение всего данного срока получится избегать камеральных проверок.

Если представители налоговой в течение этого времени смогут составить акт и доказать, что должник препятствует проверкам, то срок давности автоматически перестанет начисляться.

Как узнать размер задолженности?

Чтобы узнать сумму налога, которую требуется заплатить, совсем необязательно дожидаться квитанции. Есть и другие способы это сделать, например:

  • на сайте ФНС;
  • в отделении налоговой по месту регистрации земли;
  • на сайте Госуслуги;
  • на сайте судебных приставов (только в случае если накопилась большая задолженность).

На сайте налоговой можно не только посмотреть размер налога и задолженности, но также и самостоятельно распечатать квитанцию. Соответственно если квитанция где-то затерялась вам не придется идти в налоговую разбираться. Просто распечатайте ее и оплатите в отделении Сбербанка.

Куда оплачивать?

Рассмотрим самые удобные способы оплаты и некоторые их недостатки:

Способ оплатыНедостаток
Через почтовое отделениеОчень медленное обслуживание клиентов, возможны длинные очереди
Через электронную кассу СбербанкаЕсть риск что ваш пин код кто то украдет
Через банковский терминал при помощи картыВозможно придется заплатить банковский процент
При помощи сайта ГосуслугиНеобходимо будет пройти официальную регистрацию на сайте (это немного трудней чем на многих других ресурсах поскольку нужно подтвердить свою личность(

Можно ли оспорить или уменьшить сумму пени?

Для того чтобы снизить размер пени требуется попытаться в судебном порядке снизить кадастровую стоимость земельного участка, которая может быть завышена. Подобные обжалования регулярно происходят начиная с 2014 года после того как земельный налог был увеличен на 1,5-3 раза.

Для этого требуется провести независимую рыночную оценку стоимости земельного участка и сравнить ее с кадастровой стоимостью.

Для того чтобы обжаловать цену участка согласно кадастру, требуется следующий перечень документов:

  • кадастровый паспорт;
  • право на владение участком;
  • уведомление из ФНС с требованием заплатить налог;
  • отчет независимой оценочной экспертизы.

В случае, если разница в стоимости составляет более 30%, потребуется дополнительно объяснение, почему предыдущая экспертиза оказалась неверной.

Перечисленные документы будут рассмотрены в комитете по урегулированию кадастровых прений, после того как будет написано соответствующее заявление. Для этого предоставляется срок в один месяц. В случае если в итоге жалоба была удовлетворена, размер пени будет пересмотрен.

Для того чтобы избежать проблем с налоговой, рекомендуется вовремя платить налоги. В противном случае вы должны будете платить штраф вне зависимости от причин, по которым вы не заплатили. Если примененные санкции также не будут выполнены, то может последовать уголовная ответственность.

На видео о начислении пени за неуплату

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/peni-po-zemelnomu-nalogu/

Правила расчета пени по налогам

Пени по земельному налогу 2019 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Пени за неуплату земельного налога

Пени по земельному налогу 2019 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога?

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения.

Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени.

Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Пример расчета по формуле

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * ДГде, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.

П= (7350 * 1/300) * 32

Пени за неуплату земельного налога для физических лиц

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год.

Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения.

Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

  • Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
  • Размер начисленной налоговой пошлины;
  • 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году рассказывается тут.

Ответственность за неуплату земельного налога

Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней. Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет.

В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд.

По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога.

Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание. Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой.

Штраф за неуплату земельного налога юридическими лицами

Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж. Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще.

Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

  • 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;
  • 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.

При этом компании обязаны выплачивать налоги по имеющимся в пользовании земельными наделами ежеквартально. На погашение сбора отводится один месяц после окончания каждого квартала. Разрешено вносить авансовые платежи.

Сроки исковой давности за неуплату земельного налога

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки.

Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал.

Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/peni-za-neuplatu-zemelnogo-naloga.html

Налог на землю для юридических лиц в 2018-2019 году – как рассчитать и когда платить

Пени по земельному налогу 2019 — расчет, для физических лиц, для юридических лиц, сколько, за просрочку

Земельный налог для юридических лиц – обязательная плата государству от предприятий, которые имеют в собственности землю или пользуются ею на постоянной основе. Если участок перешел к нынешнему владельцу наследственным путем – налог также взимается в соответствующем размере.

Правовую аргументацию о земельном налоге для юридических лиц в 2018-2019 году можно найти в Налоговом Кодексе РФ, где написаны все права и обязательства юридического лица, а также последствия от неуплаты.

Кто обязан платить ЗН

Налогоплательщиками выступают юридические лица, имеющие наделы земли, признанные объектами для налогообложения. Пользование участками на постоянной основе и поучение в наследство тоже попадает под оплату пошлины для коммерческих и бюджетных организаций.

Для получения более детальной информации о том, как государство начисляет налог на землю на юридическое лицо, можно ознакомиться со статьей 389 НК РФ.

Объекты, за которые не нужно платить пошлины

За земельные участки, находящиеся в пределах населенного пункта, необходимо платить налог. Под налогообложение не попадают объекты следующего типа:

  • Земли, которые являются собственностью многоэтажных домов.
  • Земли, снятые с оборота.
  • Земельные участки с редкими растениями или животными, а также объектами культурной и исторической важности.
  • Земли, ограниченные для эксплуатации в рамках лесного фонда.
  • Земля с водными ресурсами, кроме обособленных водоемов.

Все остальные объекты, которые не перечислены в перечне выше попадают под налог на землю, неуплата которого чревата наложением штрафов.

Ставки земельного налога для юридических лиц

Общая сумма госпошлины подсчитывается по окончании налогового периода и соответствует базе налогообложения, которую умножили на ставку. Как рассчитать земельный налог юридическим лицам, чтобы избежать санкций в виде пени?

Подсчет общей суммы налога на землю для юридического лица рассчитывается самостоятельно исходя из мотивов использования и категории ставки. Для участков земли взимается 0,3%:

  1. Земли, предназначенные для использования в сельскохозяйственной отрасли.
  2. Сельхозназначения.
  3. Земли, на которых размещены объекты жилого формата и инженерии.
  4. Для дачных поселков.
  5. Земли, которые приобретены с целью выращивания культур, садоводства или разведения скота, птиц.
  6. Земли, приобретенные для строительства жилого здания.
  7. Земельные наделы, оказывающиеся под ограничительными рамками в соответствии с действующим законом РФ.
  8. Земли, которые используются в целях обеспечения безопасности страны: таможни, армии, военные базы обучения и так далее.

Со всех оставшихся земельных участков взимается налог в размере 1,5%. Максимально точный расчет земельного налога для юридических лиц сегодня можно сделать с помощью калькулятора.

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2018-2019 году рассчитывают по старой формуле:

Н=КС*% ставка*Кв

где КС – кадастровая стоимость участка;
Кв – коэффициент владения.

Пример расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так:

Если взять за пример расчета участок, стоимостью 8 млн рублей, то он попадает под льготы – 1,2 млн рублей. При налоговой ставке 1,5%, Кв – 1, при условии владения им в течение полного календарного года, то ЗН составит (8000000-1200000)*0,015*1=102000 рублей.

Чтобы не считать все вручную, на нашем сайте существует калькулятор по земельному налогу для юридических лиц, позволяющий точно сделать все необходимые вычисления.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Как происходит подсчет налогов для льготников

На определенные земельные участки выдаются льготные привилегии в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все земли должны полностью соответствовать условиям, прописанных в Налоговом Кодексе России:

  • Земельные участки вмещают в себя дорожные пути международного и государственного значения.
  • Земли, которые находятся под попечением юридических лиц и имеют статус экономически важных зон. Стоит отметить, что в течение пяти лет с момента вступления в силу прав собственности, земельный налог не взимается.

Органы местного значения оставляют за собою право вносить дополнения и правки на льготы для юридических лиц на земельный налог, снижающие ставку и формирующие сумму.

Налоговая декларация, куда нести

Юридические лица, которые владеют землей или пользуются ею на постоянной основе, получили ее наследственным путем обязаны оплачивать земельный налог. Для его платы гражданин должен представить налоговую декларацию по земельному налогу для юридических лиц, включающую в себя только достоверную информацию.

Данная бумага состоит из нескольких разделов:

  • Титульная страница.
  • Раздел первый включает в себя данные о сумме налога на землю, которую необходимо платить, а также обязательно кбк земельного налога для юридических лиц 2018-2019 года.
  • Раздел второй рассчитывает налоговую базу и общую сумму.

Запросить бланк можно в соответствующем учреждением, которое занимается земельным налогом или скачать самостоятельно на нашем сайте здесь.

Сдавать налоговую декларацию необходимо по месту нахождения земельного участка. Крупные организации сдают декларацию в инспекцию, в которой она стоит на учете.

Как оплачивать

Авансовые платежи по налогу на землю должны быть внесены не позднее последней даты окончания месяца ежеквартально. Оплата вносится в инспекцию налоговой федерального типа в соответствии с территориальным местом нахождения. Каждый земельный участок относится к своей постведомственной территории.

Для примера, за земельные наделы, находящиеся в Санкт-Петербурге, невозможно оплатить в московской службе по налогам.

Штраф за просрочку или уклонение от уплаты пошлины

Неуплата налога может быть умышленной, случайной в связи с рядом факторов, не позволяющих внести своевременно плату. При нарушении срока уплаты земельного налога юридическими лицами предусмотрена:

  • Административная ответственность в виде пени и штрафа – наступает в случае умышленной или неумышленной, частичной неуплаты.
  • Уголовная ответственность – вступает в силу, когда юридическое лицо умышленно скрывается от представителей инспекции, а также прячет имущество, денежные накопления, которыми можно расплатиться с долгами.

При неумышленной неуплате или частичном внесении нужной суммы на юридическое лицо возлагается штраф в размере 20% от общего долга.

Итог

Юридические лица обязаны платить налог на землю! Для внесения платы необходимо представить налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения земли. Оплатить сумму необходимо не позднее 10 числа, в противном случае может быть наложен штраф и другие виды наказания, вплоть до уголовной ответственности!

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/zemel-nyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic

Закон и общество
Добавить комментарий