Особенности перехода с УСН на ОСНО в 2019 году — ИП, НДС, ООО

Особенности перехода с УСН (упрощенки) на ОСНО в 2019 году – НДС, кредиторская задолженность, переходные моменты, в середине года, условия

Особенности перехода с УСН на ОСНО в 2019 году — ИП, НДС, ООО

В силу ст. 346.13. НК РФ (далее – НалКод), оформить переход на “упрощенку” могут как уже действующие организации и бизнесмены, так и вновь зарегистрированные.

УСН позволяет вести упрощенный бухучет и уплачивать в бюджет гораздо меньше налогов, чем при ОСНО. Однако в некоторых случаях налогоплательщики могут “слететь с упрощенки” – в таком случае, перейти на другой налоговый режим придется в обязательном порядке.

Чем регулируется

Порядок, условия и сроки перехода с других систем обложения на “упрощенку», а также с “упрощенки” на ОСНО и прочие налоговые режимы, регламентируются ст. 346.13. НалКода.

Порядок вычисления облагаемой базы при переходе с “упрощенки” на другой режим и обратно регулируется ст. 346.25. НалКода.

Порядок вычисления и предельные сроки уплаты налога, подачи декларации регулируются ст. 346.21. и ст. 346.23. НалКода соответственно.

Различия между УСН и ОСНО

Основное различие между “упрощенкой” и ОСНО – в количестве уплачиваемых налогоплательщиком налогов.

Так, при использовании ОСНО придется платить все предусмотренные налоговым законодательством (ст. 13 – ст. 15 НалКода) виды налогов и сборов, при наличии оснований для взимания таковых, а именно:

  • НДС;
  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • на прибыль организаций;
  • на имущество организаций;
  • транспортный;
  • земельный;
  • торговый сбор и др.

Применение же УСН дает организации или ИП право не уплачивать многие виды налогов.

К примеру, на основании ч. 2 ст. 346.11. НалКода, организации-“упрощенцы” могут не платить:

 на прибыль кроме налогового сбора, который платится с прибыли, облагаемой по ставкам, регламентированным в ч. 1.6, ч. 3 и ч. 4 ст. 284 НалКода
 на имущество кроме налогового сбора, уплачиваемого в отношении недвижимости, база по которой определяется из ее кадастровой стоимости
 НДС кроме НДС, уплачиваемого в связи с ввозом в РФ товаров, а также НДС, взимаемого в соответствии со ст. 161 и ст. 174.1. НалКода

Второе важное отличие – количество сдаваемой отчетности. В случае использования “упрощенки”, по сути, налогоплательщик обязан сдавать лишь декларацию по результатам года (до 31 марта – для юрлиц, до 30 апреля – для бизнесменов). Если ИП или юрлицо имеют наемный персонал, сдаются также сведения по работникам в ПФР и ФСС.

В случае же применения ОСНО придется сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в отношении всех видов уплачиваемых налогов. К примеру, по НДС нужно отчитываться каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за закончившимся кварталом.

Кроме этого, на ОСНО нужно будет вести бухучет в стандартном (не упрощенном) порядке и сдавать бухбаланс и отчет о прибылях и убытках каждый год (ст. 14 ФЗ № 402 от 6 декабря 2011 года “О бухгалтерском…”).

Особенности перехода

В зависимости от конкретной ситуации, будут различные особенности перехода с УСН на ОСНО в 2019 году.

В середине года

В середине года перейти с УСН на ОСНО могут налогоплательщики, “слетевшие с упрощенки”, то есть переставшие удовлетворять требованиям для ее применения (см. ниже).

В течение отчетного налогового периода

Налогоплательщики не имеют правомочия до конца года сделать переход (ч. 3 ст. 346.13. НалКода).

Добровольная смена режима может состояться только со следующего года (при условии уведомления ФНС до 15 января того года, в который планируется осуществить переход).

Для ИП

Сроки и порядок смены режима для ИП те же, что и для организаций.

Условия

“Слет с упрощенки” происходит при наличии хотя бы одного условия:

  • доходы налогоплательщика за налоговый период превысили 150 млн. рублей;
  • был осуществлен переход на ЕНВД;
  • налогоплательщик стал относиться к тем, кто не имеет права применять “упрощенку” (ч. 3 ст. 346.12. НалКода);
  • средняя численность персонала превысила 100 человек;
  • была превышена 25-процентная доля участия других предприятий в уставном капитале фирмы-“упрощенца” и др.

Сроки

Смена режима в принудительном порядке на ОСНО осуществляется с начала того квартала, в котором произошла утрата правомочия на использование УСН.

Смена режима в добровольном порядке – с начала далее идущего года.

Как перейти

Переход как в добровольном, так и в принудительном порядке, осуществляется путем подачи уведомления в налоговый орган в установленные сроки (образцы см. ниже).

Также придется учесть и некоторые переходные моменты, в частности:

  • определить величину дебиторской задолженности (так как на УСН используется кассовый метод, а на ОСНО – метод начисления, соответственно, доходы будут различаться);
  • установить величину кредиторской задолженности и ее непогашенный остаток (по налогам, взносам, заработной плате, перед поставщиками);
  • определить остаточную цену основных средств;
  • признать доходы и расходы.

Уведомление ФНС и его образец

Форма и сроки подачи уведомления будут различаться в зависимости от порядка перехода – добровольный или принудительный.

В первом случае до 15 января года, в который планируется перейти на ОСНО, в территориальную налоговую инспекцию подается оповещение о переходе по форме 26.2-3 (КНД 1150002). Уведомление состоит из одной страницы.

Его заполнение не вызовет затруднений (см. образцы ниже).

Во втором случае подача уведомления должна быть осуществлена уже по другой форме – 26.

2-2, в срок до 15-го числа первого месяца квартала, который идет за кварталом утраты правомочия на нахождение на УСН.

Уведомление в обоих случаях можно подать различными способами – по выбору налогоплательщика:

  • по почте ценным письмом с обязательной описью;
  • лично;
  • через доверенное лицо (подпись заявителя в таком случае должна быть заверена в нотариальном порядке).

НДС

При применении упрощенной системы обложения платить НДС нужно лишь в 3-х случаях:

  • при ввозе товаров в РФ из-за границы;
  • при приобретении товаров у иностранных лиц, так как в этом случае у организации или лица, ведущего собственный бизнес, возникает обязательство как налогового агента вычислить и удержать НДС;
  • при совершении операций в рамках договора простого товарищества или концессионного соглашения.

А вот при переходе на ОСНО придется платить НДС уже при осуществлении всех операций по ст. 146 НК РФ, в частности, при:

  • реализации товаров в РФ;
  • передаче на территории России товаров для собственных нужд, траты на которые не принимаются к вычету при вычислении налога на прибыль.

Учет при переходном периоде

При нахождении на УСН доходы и расходы учитываются в порядке, предусмотренным, соответственно, в ст. 346.15. и ст. 346.16. НалКода.

Налоговая база при переходе с “упрощенки” на другие системы налогообложения рассчитывается согласно правилам, представленным в ч. 3 – ч. 6 ст. 346.25. НалКода.

Вот основные положения этих частей:

  • если предприятие осуществляет переход с УСН на ОСНО и имеет ОС и НМА, расходы на покупку которых, понесенные во временной период применения ОСНО до оформления “упрощенки”, не были полностью отнесены на расходы согласно ч. 3 ст. 346.16. НалКода, остаточная цена ОС и НМА уменьшается на сумму расходов, определяемую за временной период применения УСН;
  • ИП применяют то же правило в отношении уменьшения остаточной стоимости;
  • суммы НДС, которые были предъявлены еще при нахождении на УСН, не учтенные в составе расходов, принимаются к вычету уже при нахождении на ОСНО в порядке, предусмотренным Главой 21 НалКода уже как для налогоплательщика по НДС.

Доходов

На основании п. 1 ч. 2 ст. 346.25. НалКода, при переходе в составе доходов в целях вычисления налогового сбора на прибыль по методике начислений подлежит учету прибыль от продажи товаров в период использования УСН, оплата которых не была осуществлена до дня перехода на вычисление налогооблагаемой базы по методике начисления.

Расходов

А в структуре расходов при переходе признаются траты на покупку товаров, которые не были оплачены до дня перехода на вычисление базы по налогу на прибыль по методике начисления.

Основные средства

Если переход на общую систему осуществляется в добровольном режиме с начала нового года, то никаких проблем с ОС не возникает, так как приобретенное на “упрощенке” имущество подлежит списанию равными частями в течение налогового временного периода.

А вот при переходе в принудительном режиме в учете будет находиться остаток цены купленного ОС. Данный несписанный в траты по “упрощенке” остаток требуется перенести в учет по ОСНО как остаточную цену ОС.

Кстати, при переходе на общую систему с УСН “доходы” вычислять остаточную цену ОС и НМА нет нужды.

Дебиторская и кредиторская задолженности

При переходе существуют некоторые нюансы учета задолженности.

Так, в случае, если организация-налогоплательщик отгрузила товары еще будучи на УСН, а оплата контрагентом была произведена уже тогда, когда организация перешла на ОСНО, данная погашенная “дебиторка” должна быть признана доходом и включена в базу по налоговому сбору на прибыль в 1-м отчетном периоде применения ОСНО (вне зависимости от времени погашения долга).

Что касается НДС, включать в базу по НДС деньги, которые были получены плательщиком налогового сбора после перехода, не нужно (см. Письмо Минфина № 03-11-05/237 от 23 октября 2006 года).

В случае же с кредиторской задолженностью, то есть при наличии у налогоплательщика долгов по взносам, заработной плате и др., ее учет осуществляется в зависимости от объекта обложения при УСН.

В случае объекта “Доходы, которые уменьшены на расходы”, расходы подлежат учету в базе только после их оплаты по факту. При объекте “Доходы” расходы и вовсе никак не подлежат учитыванию.

Источник: https://juristampro.ru/osobennosti-perehoda-s-usn-na-osno/

Как ООО перейти с УСН на ОСНО с НДС

Особенности перехода с УСН на ОСНО в 2019 году — ИП, НДС, ООО

Добровольный и вынужденный переход на ОСНО, в чем разница
Можно ли перейти на ОСНО в середине года
Особенности переходного периода

При всей привлекательности УСН иногда организации отказываются от спецрежима и переходят на общую систему налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС. Кто-то добровольно, а кто-то принудительно.

Сменить «упрощенку» на общую систему легко – нужно лишь написать одно уведомление. А вот перевести учет с одного режима на другой гораздо сложнее. Бухгалтерам предстоит большая работа, т.к. нужно «подчистить хвосты» и перестроить работу на новый лад. О том, как перейти на ОСНО, и о сложностях переходного периода поговорим в этой статье.

Добровольный и вынужденный переход на ОСНО, в чем разница

Добровольно отказаться от «упрощенки» можно только с начала календарного года. Чаще всего такое решение принимают организации, которые выходят на новый уровень и начинают работать с крупными компаниями на ОСНО. Такие компании не работают с организациями на УСН, потому что им нужен входной НДС.

Чтобы получить таких клиентов и вписаться в цепочку НДС, «упрощенцы» отказываются от льготных условий и переходят на ОСНО.

Чтобы добровольно перейти с УСН на ОСНО, необходимо отправить в ИФНС уведомление об отказе от УСН по форме 26.2-3 в срок до 15 января того года, с которого организация планирует применять ОСНО (п.

6 ст. 346.13 НК РФ). Отдельной формы уведомления о переходе на общую систему налогообложения не предусмотрено, т.к., отказавшись от «упрощенки», фирма автоматически будет числиться на ОСНО с 1 января.

Вынужденно перейти с УСН на ОСНО организация должна, если потеряет право на применение «упрощенки», т.е. выйдет за рамки какого-то из ограничений, которые перечислены в статье 346.12 Налогового кодекса РФ:

  • уровень дохода превысит 150 млн руб.; Как не утратить право на «упрощенку», если выручка достигла критических значений и возникла угроза превысить лимит, читайте здесь >>>
  • остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн руб.;
  • численность персонала станет больше 100 человек;
  • появятся филиалы; Как открыть обособленное подразделение и не утратить право на применение «упрощенки», мы рассказали здесь >>>
  • доля участия других организаций в уставном капитале превысит 25%;
  • организация начнет вид деятельности, который не подпадает под УСН.

Если компания утратила право на «упрощенку», то она автоматически числится на ОСНО с первого дня квартала, в котором это произошло (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В течение 15 дней после окончания этого квартала надо отправить в ИФНС уведомление об утрате права на применение «упрощенки» по форме 26.2-2 (п. 5 ст. 346.13 НК РФ), а в течение 25 дней – декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Можно ли перейти на ОСНО в середине года

По собственной инициативе – нет. Только если организация нарушит какое-либо из ограничений. Во всех остальных случаях придется ждать начала следующего года.

Но некоторые компании идут на хитрость – сознательно нарушают одно из ограничений, чтобы потерять право на спецрежим в нужном квартале и перейти с «упрощенки» на НДС, не дожидаясь конца года. Например, открывают филиал или увеличивают долю юрлиц в уставном капитале, чтобы она превышала 25%.

Задумывая такое, нужно заранее просчитать последствия, чтобы не перехитрить самих себя и не понести убытки.

Обратитесь за помощью в 1С-WiseAdvice. Мы специализируемся на разработке налоговой стратегии и предложим варианты снижения налоговой нагрузки с учетом специфики вашего бизнеса. Вам останется только взвесить все «за» и «против» и сделать выбор.

Особенности переходного периода

После перехода на УСН, добровольного или вынужденного, жизнь компании не начинается с чистого листа. У нее остаются договорные взаимоотношения, сделки, расчеты, которые начались в период применения «упрощенки» и продолжаются на общей системе налогообложения.

Особенности формирования переходной базы прописаны в статье 346.25 Налогового кодекса РФ. Они касаются организаций, которые переходят на уплату налога на прибыль по методу начисления.

Рассмотрим самые распространенные ситуации, связанные с НДС и налогом на прибыль переходного периода.

  • Продукцию отгрузили на УСН, а оплату за них получили после перехода на общую систему

Компания, будучи на УСН, отгрузила покупателю оборудование. Часть оплаты покупатель перевел сразу, а часть должен был перечислить через месяц. За это время компания перешла на общий режим налогообложения.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-ooo-pereyti-s-usn-na-osno-s-nds/

Порядок перехода с усн на осно в 2019-2019 годах – Гос Сбор Инфо

Особенности перехода с УСН на ОСНО в 2019 году — ИП, НДС, ООО

Как перейти с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО)

Когда можно перейти с УСН на ОСНО

Как можно слететь с УСН на ОСНО

Переход с УСНО на ОСНО в 2018 – 2019 году: что изменилось

Как перевести ООО с УСН на ОСНО: информирование налогового органа

Необходимые действия для перехода с УСН на ОСНО

Перевод с УСН на ОСНО: переходный период

Переход с УСН на ОСНО: дебиторская задолженность и НДС

Как перейти с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) 

Причины перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО или ОСН) могут быть разнообразными, т. к. эти режимы имеют серьезные различия. О них можно подробнее узнать из материала на нашем сайте, перейдя по ссылке: ОСНО или УСН – что выгоднее.

Перед сменой налогового режима нужно учесть, что для ООО переход с УСН на ОСНО влечет 2 вида последствий:

  1. Изменение налогового учета, видов уплачиваемых налогов (и связанных с этим налоговых периодов и др.).
  2. Изменение существенных условий исполняемых организацией договоров (необходимость выделения НДС в составе цены). 

Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) дает четкий ответ на вопрос о том, как перейти на ОСНО ООО на УСН: в абз. 2 п. 1 ст. 346.11 НК РФ указано, что это действие осуществляется добровольно.

Тем не менее возможен вариант перехода не в соответствии с заранее обдуманным решением, а вынужденно: организация слетает со спецрежима, если больше не соответствует его критериям.

Рассмотрим все ситуации и обязательный порядок действий. 

Когда можно перейти с УСН на ОСНО 

В ст. 346.13 НК РФ установлены сроки перехода на общую систему налогообложения с УСН для 2 вариантов:

  1. По собственной инициативе организации — с 1 января следующего года, если УСН использовалась до этой даты. Невозможно сменить режим по своему усмотрению в течение года (налогового периода), в котором используется УСН (пп. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ).
  2. В результате возникновения ситуации, когда организация больше не отвечает критериям возможности использования УСН, — с 1-го дня квартала (отчетного периода), в котором имел место соответствующий факт (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). 

Событие, составляющее второй вариант, иногда происходит незапланированно для налогоплательщика, поэтому зачастую используют своеобразный речевой оборот: говорят о том, что он слетел с УСН. В основном это бывает связано с превышением объема выручки, но здесь много и других причин.

Таким образом, сроки начала применения другого режима связаны только с наступлением определенного периода, а не с датой выполнения других действий (извещения налогового органа, получения какого-либо разрешения). 

Как можно слететь с УСН на ОСНО 

Можно автоматически слететь со спецрежима вследствие (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):

  • извлечения суммарного дохода в объеме сверх лимита;
  • внесения в ЕГРЮЛ записи о филиале (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • ведения ненадлежащего вида деятельности, например предоставления услуг персонала по договору аутстаффинга (подп. 2–7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ и др.);
  • увеличения доли юрлица в уставном капитале до величины свыше 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • штатной численности более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • превышение лимита по основным средствам (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) и др. 

Необходимо заранее продумать, как перейти с УСН на ОСН, поскольку ОСН начинает применяться с первого дня отчетного периода, в котором возникло одно из перечисленных обстоятельств.

Рассмотрим некоторые новеллы законодательства, процедуру и необходимые действия на случай смены режима налогообложения. 

Переход с УСНО на ОСНО в 2018 – 2019 году: что изменилось 

С 2017 года в нормы НК РФ, регулирующие использование УСН, претерпели изменения, касающиеся увеличения лимитов:

  1. По доходам — до 150 млн руб. (закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Источник:

Как перейти с УСН на ОСНО в середине года

Многие представители малого предпринимательства используют упрощенный режим расчета налоговых выплат. Данные организации должны соблюдать все требования контролирующих органов, касаемо применения данной системы.

Нарушение основных правил может привести к утрате прав на применение специальных режимов налогообложения. В случае потери данного права предпринимателю необходимо перевести свой бизнес на общую систему обложения налогами.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как перейти с УСН на ОСНО в середине года.

Основная и упрощенная системы налогообложения очень разные

В чем отличие между усно и осно

Режимы УСН и ОСНО имеют множество отличий друг от друга. В первом случае, предприниматель оплачивает единый налог, где в качестве налоговой базы используется определенный процент от выручки либо чистого дохода.

В случае с основным режимом предпринимателю нужно оплачивать налоги на полученный доход, имущественные ценности и добавочную стоимость. Отличаются и ставки по налогам. Как показывает статистика, размеры выплат по ОСНО значительно выше в сравнении со взносами по упрощенке.

Но здесь нужно отметить, что в некоторых случаях предприниматели могут снизить размеры налогов практически до нуля. Также предпринимателям, работающим по общей системе, предоставляется льгота в виде возможности отказа от оплаты НДС.

Данное право предоставляется тем компаниям, где размер дохода за прошлый квартал составляет менее двух миллионов рублей.

Согласно действующим правилам, предприниматели, работающие на «упрощенке», обязаны подавать лишь единый отчет, содержащий в себе информацию о годовых итогах. Ведение учета по общей системе значительно труднее.

Предприниматели должны ежеквартально отчитываться о размере полученной прибыли, имущественным налогам и НДС.

Также необходимо отметить необходимость ежемесячного внесения взносов по налогам, что не свойственно специальным режимам.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что при применении УСН, предприниматель может самостоятельно составлять все необходимые расчеты.

Расходы и прибыль, полученная в течение отчетного периода, подтверждаются кассовыми чеками и другими финансовыми документами.

В случае с ОСНО, использовать кассовые чеки с целью признания полученной выручки допускается только в тех ситуациях, когда размер годовой выручки составляет менее одного миллиона.

Беря в учет все вышеперечисленные отличия можно сказать о том, что в случае с ОСНО потребуется опытный специалист, который будет вести бухгалтерию. Многие предприниматели допускают большую ошибку, выбирая данную систему из-за требований партнеров по бизнесу.

При выборе системы оплаты налогов очень важно учитывать как интересы контрагентов, так и финансовое состояние своей компании. Для проведения глубокого анализа необходимо привлечение специалистов.

Перед тем как переходить с одного режима на другой, следует тщательно проанализировать возможные негативные последствия.

Если желание перейти на упрощенку носит исключительно добровольный характер, то переход с упрощенки на основную систему может быть и принудительным

При каких нарушениях происходит автоматический переход на ОСНО

Как мы уже говорили выше, использовать УСН могут только те компании, что соответствуют всем критериям налоговых органов. В случае нарушения лимитов для установленных показателей, бизнес автоматически переводится на общую налоговую систему. Среди таких нарушений следует выделить:

  1. Превышение лимита на доход в размере шестидесяти миллионов рублей.
  2. Превышение лимита на остаточную стоимость основных фондов в размере ста миллионов.
  3. Превышение лимита на размер доли в уставном фонде, принадлежащей третьим лицам.

Также необходимо учитывать, что сотрудниками налоговой учитывается размер штата компании. При составлении расчетов берутся в учет как уволенные сотрудники, так и вновь принятые работники. В некоторых ситуациях, необходимость изменения налогового режима объясняется изменением вида деятельности компании. В некоторых сферах предпринимательства, использование УСН запрещено.

Особенности добровольной замены системы налогообложения

Переход с УСН на ОСНО в середине года имеет уникальную специфику. Данным процессом должен руководить опытный бухгалтер, знающий все тонкости и нюансы, связанные с обеими системами. В противном случае увеличивается риск допущения ошибок, которые могут повлечь за собой катастрофические последствия.

Учет выручки

В том случае, когда компания получила авансовый платеж, работая по упрощенной схеме, а отправила продукцию после перехода на основной режим, то размер авансового платежа учитывается в статье доходов за прошлые периоды.

Авансовые платежи, приравненные к прибыли компании, полученной за время действия УСН, не учитываются во время перехода. Согласно установленным правилам, предприниматели, перешедшие на основную систему, должны учитывать все доходы, полученные после перехода на новый режим.

Учитывается даже выручка от тех услуг, что были оказаны до перехода, но были оплачены именно на момент использования ОСН.

При замене режимов налогообложения очень важно учитывать причину перехода. В том случае, когда компания самостоятельно выбирает общую систему, то датой перехода является первое января.

После наступления данной даты, выручка компании должна рассчитываться по новой методике.

В случае с автоматическим переводом из-за превышения лимита, бухгалтер компании должен использовать новую методику расчетов начиная с начала квартала, в котором было потеряно право на использование «упрощенки».

Основной функцией любой системы налогообложения является удержание налогов и сборов со всех субъектов хозяйственной деятельности

Учет расходов

При использовании упрощенной системы, учет расходов осуществляется на основании триста сорок шестой статьи Налогового законодательства. В этом документе говорится, что в статью расходов включаются все издержки, связанные с бизнесом, имеющие документальное подтверждение.

Компании, занимающиеся перепродажей товарной продукции, учитывают сопутствующие расходы по факту продажи. Это означает, что включить данные траты в статью расходов можно только в том случае, когда товары уже проданы, а часть полученной суммы переведена на расчетный счет поставщика.

На момент перехода, компания может хранить на своем балансе не только оплаченную продукцию, но и те товары, за которые имеется финансовая задолженность. Как уже говорилось выше, величина данных затрат не фиксируется в статье расходов.

Порядок учета неоплаченных расходных материалов зависит от того, к какой категории расходов относятся данные затраты.

Учет НДС

Согласно установленным правилам, компания, перешедшая на ОСНО, обязана учитывать налог на добавленную стоимость. Важно отметить, что причина перехода не имеет принципиального значения. Предпринимателям, находящимся на стадии изменения налогового режима, очень важно учитывать момент начисления денежных средств.

В том случае, когда авансовый платеж был получен до момента присвоения нового режима, а сама реализация была осуществлена значительно позже, то НДС начисляется только на проданные товары. В случае с получением аванса после перехода на данную систему, то данный налог рассчитывается на основе объема аванса.

Данная сумма может быть включена в состав вычетов по налогам.

Важно отметить, что начинать рассчитывать НДС необходимо с начала первого месяца квартала, в котором компания начала использовать новую систему оплаты налогов. Данное правило действует даже в тех ситуациях, когда новый режим был назначен в последний месяц отчетного периода.

Обязанность по уплате налогов возникает со дня регистрации налогоплательщика

Учет неучтенной ОС

При добровольном переходе предприниматели редко испытывают сложности с расчетом стоимости основных средств. В этом случае, стоимость приобретенных активов постепенно списывается на протяжении календарного года.

В случае с принудительным приходом, предпринимателю нужно учитывать остаточную стоимость данных активов. Данные расходы необходимо обязательно включить в расчеты по новой налоговой системе.

Единственным исключением является тот случай, когда предприниматель ранее использовал упрощенный режим, где в качестве налогооблагаемой базы использовалась выручка компании.

Источник: https://pravospb812.ru/drugoe/poryadok-perehoda-s-usn-na-osno-v-2019-2019-godah.html

Особенности перехода с УСН на ОСНО в 2019 году – ИП, НДС, ООО

Особенности перехода с УСН на ОСНО в 2019 году — ИП, НДС, ООО

Зная особенности перехода с УСН на ОСНО в России в 2019 году можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Процедура перехода с упрощенного режима на ОСНО влечет за собой не только поправки в размерах налогообложения, но и подразумевает под собой повышение масштабов бухгалтерского учета.

Причинами для принятия решения о переходе на ОСНО может быть что угодно. Рассмотрим их и особенности такого варианта перехода подробней.

Что нужно знать

Изначально необходимо помнить о том, что по нормам налогового законодательства осуществить обратный переход можно только спустя отчетный календарный год.

Именно по этой причине крайне понять, действительно ли возникла необходимость в проведении рассматриваемой процедуры либо же нет.

Существующие системы налогообложения

В 2019 году предприниматели оставляют за собой право выбрать один из таких режимов налогообложения, как:

ОСНО (общая система налогообложения)Считается весьма сложной, при этом с высокой налоговой нагрузкой, но дающая право вести любую разновидность деятельности и не обладающая каких-либо ограничений.Допускается возможность работать на общей системе всем желающим, но поднимая вопрос о снижении налогов, то в данном случае речи быть не может.

Ставка на получаемые доходы будет таким же, как и НДФЛ с заработной платы в размере 13%, а помимо этого нужно уплачивать подоходный налог — наиболее сложный для расчетов.

При этом ставка, в зависимости от категории товара либо же услуги по отношению к НДС, варьируется от 0 до 18%

УСН (упрощенный режим налогообложения)Именно его выбирают практически все без исключения начинающие предприниматели. В этом режиме дополнительно предусматривается несколько внутренних:

  • УСН Доходы;
  • УСН Доходы минус расходы.

Они существенно отличаются между собой.
В случае выбора УСН Доходы, то размер налога в нынешнем году составит всего 6% от полученного объема прибыли.

Такой подвид является наиболее оптимальным, если затраты, напрямую связанные с предпринимательской деятельностью небольшие. Во многом это связано с невозможностью их учета на УСН Доходы.

В случае наличия затрат в размере порядка 70%, оптимальным станет выбор Доходы минус расходы.

В данной ситуации ставка налога, в зависимости от ситуации варьируется от 5 до 15%

ЕСХН либо сельхозналогСчитается оптимальным и выгодным режимом, при котором нужно уплачивать 6% от разницы между прибылью и затратами.
Использовать его могут только те предприниматели, которые занимаются производством сельхозпродукции и рыболовством в частностиЕНВД (Единый налог на вмененный доход)Одна из разновидностей систем налогообложения, основная особенность которой заключается в налогообложении не текущего дохода, а рассчитанного Правительством РФ в лицо государства.
Типы деятельности на ЕНВД являются ограниченными.В частности невозможно заниматься:
  • оптовой торговлей;
  • строительством;
  • и не производством.

Из разрешены выделяют — предоставление услуг, перевозки, а также розница

ПСН (имеется в виду патентный режим налогообложения)Под ним подразумевается налоговая система, которая может быть использована только частными предпринимателями.Режим поход с вмененным, поскольку также налогообложению подвержено не реальную прибыль, а рассчитанную самой налоговой.

В данном случае допускается возможность работать в сфере сельхозинвентаря, хлеба, мясопродуктов и так далее

В зависимости от разновидности деятельности конкретного предпринимателя или компании в целом, можно подобрать наиболее подходящий режим.

В случае возникновения каких-либо сложностей, рекомендуется обращаться за консультацией к квалифицированным специалистам.

Благодаря этому можно исключить вероятность дополнительных затрат в период своей предпринимательской деятельности.

Правовая база

К основным нормативно-правовым документам принято относить Налоговый Кодекс РФ. В частности рекомендуется ознакомиться с такими статьями, как:

ст. 346.13 НК РФУказывает на варианты перехода с УСН на ОСНО (добровольно или принудительно)
ст. 346.14Указывает условия перехода с одного режима на иной

Дополнительно рекомендуется ознакомиться с Письмом Минфина от февраля 2016 года.

Возникающие нюансы

Во время перехода с одного режима налогообложения на иной, могут возникать многочисленные особенности, о которых крайне важно знать.

Благодаря этому можно исключить недопонимания с контролирующими органами, включая налоговую инспекцию.

Порядок смены СН

Осуществить добровольный переход с упрощенного режима на ОСНО можно исключительно с начала нового отчетного календарного года в соответствии с правилами налогового законодательства.

Для этого необходимо не позднее 15 января года, с которого компания непосредственно имеет в планах начать использовать общий режим налогообложения, подать соответствующее уведомление в структурное подразделение ИФНС относительно отказа применять УСН — согласно статье 346.13 НК РФ.

Компания теряет право на использование упрощенного режима налогообложения с начала того квартала, в котором был факт наступления одного из таких событий, как:

Предприниматель не выполнил хотя бы одно из условийКоторое должно быть в обязательно порядке соблюдаться при УСН — согласно нормам действующего налогового законодательства
Предприниматель, который использует в процессе своей деятельности УСН с объектом “Доходы”Принял решение подписать соглашение стандартного товарищества (имеется в виду совместной деятельности) либо договор так называемого доверительного управления имуществом

После того, как предприниматель утратил свое право на использование УСН, он считается таковым, как автоматически перешедшим на ОСНО.

Что касается НДС

Дополнительная процедура, без которой невозможно перейти на ОСНО, принято считать — исчисление НДС (налога на добавленную стоимость).

Данная разновидность процедуры включает в себя:

Необходимость в обязательном перечислении исчисляемого налога по полученной прибылиВ случае выполнения каких-либо работ либо же предоставления различных видов услуг
Исчисление налога по авансовым платежамКоторые были получены от контрагентов нового плательщика, только теперь уже на ОСНО

Необходимо обращать внимание на то, что на такие разновидности операции в обязательном порядке формируются счета-фактуры, что в дальнейшем произвести передачу их противоположной стороне с целью условия вычета НДС.

Помимо этого, следует помнить о том, что у частного предпринимателя либо же компании при ОСНО формируется право на возмещение НДС на базе имеющейся счета-фактуры, которые поступают от непосредственных контрагентов по некоторым направлениям, а именно:

  • непосредственно по материальным ценностям, которые не были отпущены со склада уполномоченным лицом компании либо ИП и при этом не дошли до производства, что повлекло за собой отсутствие оплаты;
  • по продукции, которая на период перехода прав была реализована, но оплата еще не поступила;
  • по продукции, которая еще по различным причинам не реализована;
  • по выполненным работам, предоставленным многочисленным услугам, а также реализованной продукции, которая оплачена еще на УСН, но не была зачислена при ОСНО.

Следует заметить, что первым трем основаниям возмещение НДС должно быть пройдено в первом квартале деятельности на общем режиме налогообложения.

В последнем случае подразумевается возмещение непосредственно по факту приема продукции, работ либо же каких-либо услуг к учету.

Плюсы и минусы общей системы налогообложения для ИП

Вопрос относительно перехода частных предпринимателей и иных лиц из упрощенки на общий режим несет за собой сугубо персональный характер и напрямую зависит от того, существенны либо недостатки при использовании новой системы.

В перечень основных недостатков принято относить:

  • наблюдается сложность в ведении бухгалтерского учета;
  • имеются особые требования к хранению документов и отчетности;
  • наличие немалых статей налогообложения;
  • есть вероятность осуществления дополнительных отчислений в региональный бюджет и субъекты России.

К положительным сторонам принято относить:

  • отсутствие каких-либо ограничений на доходы;
  • предусматривается возможность найма любого необходимого числа работников, а также аренды помещений любой площади для дальнейшей работы, в том числе и для торговли;
  • предусматривается возможность документальным образом подтвердить убытки от занятости и тем самым избежать налогообложения.

Помимо этого не стоит забывать о том, что функция снижения ставки для компаний, которые по различным на то причинам потерпели убытки за предыдущий отчетный календарный период.

: переход с УСН на ОСНО

Как видно, в случае перехода из упрощенки на общую систему налогообложения предусматриваются свои преимущества и недостатки, о которых крайне важно знать каждому предпринимателю.

Особенности перехода с УСН на ОСНО для ООО в 2019 году

После того, как непосредственные предприниматели осуществили переход на общий режим налогообложения, перед ними возникает потребность в обязательном порядке формировать и подавать декларацию в налоговый орган нового типа.

Под этим подразумевается, что начиная с того квартала, когда был факт первичного использования общего режима налогообложения, возникает необходимость не только составлять, но и одновременно с этим передавать представителям налоговой инспекции:

Соответствующую декларацию по налогу на стоимостьНе позднее 28 числа включительно того отчетного месяца, который следует за завершенным отчетным кварталом
Сформированную в надлежащем виде декларацию по НДСПредоставляется до 25 числа того календарного месяца, который следует по истечению предыдущего отчетного периода
Заполненную безошибочную декларацию по имущественному налогообложениюСогласно нормам налогового законодательства, документ подлежит передаче не позднее 30 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом

Помимо указанных форм деклараций, согласно нормам налогового законодательства, предпринимателям на общем режиме налогообложения, нужно в обязательном порядке заниматься ведением нескольких документаций, в частности:

  • Книги доходов и расходов — правила распространяются на частных предпринимателей;
  • кассовую книгу;
  • книгу в вопросе приобретения и реализации в частности;
  • соответствующий журнал ордеров. Под этим подразумевается не только приходных, но и кассовых в частности.

Не беря во внимание имеющиеся преимущества от использования упрощенной системы налогообложения, нередко частные предприниматели в принудительном либо добровольном порядке должны инициировать переход на общую систему.

При этом необходимо помнить о дополнительном нюансе:

В случае принятия самостоятельно перейти на ОСНОТакое допускается только с начала нового отчетного периода
При вынужденном переходеЗаконодательством предусматривает данную возможность в любое время

Данная процедура требует обязательного соблюдения конкретной очередности действий и одновременно с этим автоматически существенно усложняет ведение не только бухгалтерского, но и налогового учета.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

При этом, не беря во внимание сложности, использование общего режима дает возможность “развязать” руки предпринимателю в плане расширения бизнеса.

Напоследок можно сказать — на сегодня нет сложностей в переходе из одного в другой режим налогообложения.

Для этого достаточно обратиться в налоговый орган и подать соответствующее уведомление в виде заявления и указать в нем прошение.

Дополнительно нужно помнить, что помимо самого перехода, у предпринимателя возникает обязанность по предоставлению дополнительных отчетов, о которых было рассмотрено в статье.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/osobennosti-perehoda-s-usn-na-osno/

Закон и общество
Добавить комментарий