Налоговая декларация по налогу на прибыль заполнение

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

Налоговая декларация по налогу на прибыль заполнение

Декларация по налогу на прибыль составляется в соответствии с приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Каких-либо существенных изменений в инструкцию с момента принятия данного законодательного акта не вносилось.

Налоговая декларация по налогу на прибыль: общие требования к заполнению

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль по разделам

Оформление листов 01 и 02 бланка декларации по налогу на прибыль — 2015

Заполнение приложений к листу 02

Составление листов 3–7 декларации

Приложения 1 и 2 к декларации по налогу на прибыль

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль — 2015

Где скачать пример заполнения декларации по налогу на прибыль — 2015

Налоговая декларация по налогу на прибыль: общие требования к заполнению

Заполнять декларацию по налогу на прибыль нужно в строгом соответствии с разд. 2 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного приказом № ММВ-7-3/600@. Его необходимо изучить тем, кто будет составлять документ на бумажном носителе. В случае использования программы она сама обеспечит корректное внесение данных в форму.

Для оформления декларации по налогу на прибыль нужно придерживаться ряда правил:

  1. все суммы рассчитываются нарастающим итогом;

  2. числовые значения в денежных единицах округляются до целых рублей;

  3. все листы должны быть последовательно пронумерованы;

  4. для всех значений отводится 1 поле (данное утверждение не распространяется на даты и десятичные дроби);

  5. в ячейках без данных ставится прочерк;

  6. внесение информации следует начинать с правого края поля.

При оформлении бланка запрещаются:

  • внесение исправлений от руки или при помощи специальных замазок;
  • печать бланка на 2 сторонах листа.

При заполнении с помощью специализированных программ допускаются определенные послабления, однако они закладываются в программу разработчиками. Используя для составления отчетности компьютер, применяют шрифт Courier New размером от 16 до 18 пунктов.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль по разделам

В первую очередь при составлении декларации по налогу на прибыль нужно внести данные и произвести расчеты в приложениях к листу 02. Их всего 2, и информация, которую они содержат, будет использована для расчета налога в любом случае. Все прочие дополнительные листы заполняются, только если компания производила соответствующие операции.

Закончив с приложениями, необходимо заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль — его оформление обязательно. Все прочие листы задействуют, только если велась соответствующая деятельность.

После завершения указанной процедуры переходят к расчету итоговых показателей в разделе 1.

Последним этапом оформления должно стать заполнение титульного листа, поскольку в нем проставляется количество листов во всем документе.

Оформление листов 01 и 02 бланка декларации по налогу на прибыль — 2015

Если проводились некоторые хозяйственные операции, при заполнении декларации по налогу на прибыль необходимо внести соответствующую информацию в ряд особых разделов. К ним относятся:

  • для консолидированной группы налогоплательщиков — приложения 6, 6а и 6б к листу 02;
  • получателей доходов с гособлигаций — раздел Б листа 03;
  • частных пенсионных фондов — лист 06.

Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать по ссылке на нашем сайте.

Титульный лист окончательно заполняется на завершающем этапе, однако большую часть данных о налогоплательщике в него можно внести сразу. В процессе оформляются все разделы, кроме части, предназначенной для налогового инспектора.

Перечень реквизитов, которые нужно перенести на титульный лист из регистрационных и учредительных документов, таков:

  • ИНН и КПП;
  • порядковый номер корректировки;
  • период, за который сдается отчет (указывается в виде специальных кодов из классификатора);
  • код инспекции;
  • название предприятия по учредительным документам;
  • ОКВЭД;
  • контактные данные составителя;
  • количество оформленных страниц и приложенных к отчету документов.

На титульном и потом на каждом листе декларации по налогу на прибыль должна быть проставлена подпись ответственного лица.

В разделе 1 указывается итоговый размер налога к уплате. Раздел состоит из 3 частей:

  • Первый имеет номер 1.1 и содержит сведения о перечисленных за квартал в федеральный и региональный бюджет авансах. Информация для него берется из листа 02, а точнее из полей 270–281.
  • Раздел 1.2 содержит суммы месячных авансовых выплат на последующий квартал, в случае если компания уплачивает такие платежи. Источником для заполнения служит также лист 02, а точнее стр. 300, 330, 310, 340.
  • Пункт 1.3 заполняется только организациями, в базу которых входят дивиденды и проценты по их ценным бумагам.

Для листа 02 декларации по налогу на прибыль предусмотрена определенная последовательность внесения данных о суммах начисленного налога:

  1. Проставляется код плательщика по классификатору.

  2. Приводятся итоговые суммы по полученным доходам и произведенным расходам:

    • В полях 010-020 указываются суммы выручки от обычной деятельности и внереализационных поступлений из приложения 1 к листу 02.
    • В ячейках 030–040 — затраты, которые уменьшают показатели в строках 010-020. Информация для заполнения берется из приложения 2 к листу 02.
    • По строке 050 учитываются убытки из приложения 3 к листу 02. Для них предусмотрен особый регламент расчетов.
  3. Выводится результат деятельности за период в строке 060. В большинстве случаев данная сумма будет базой налогообложения и перенесется в строку 100.

  4. Если имеются ранее полученные убытки, они отражаются в поле 110.

  5. Разность между строками 100 и 110 записывается в ячейке 120.

  6. Показатели строки 130формируются только компаниями, платящими налог по льготным ставкам.

  7. Последовательно указываются применяемые в компании ставки для налога (строки 140–170) и соответствующие им суммы к начислению (строки 180–200).

  8. В полях 210–230 отражается размер перечисленных авансовых платежей.

  9. Если в зачет идет налог, переведенный в бюджет за рубежом, эти данные вносятся в строки 240–260.

  10. В итоговых полях 270–271 и 280–281 отражается сумма, которую нужно уплатить, или размер налога к зачету соответственно. Для этого начисленный налог в строках 190 и 200 сравнивается с перечисленными авансами (220, 230) и внесенными в бюджет в иностранном государстве платежами (250, 260).

Заполнение приложений к листу 02

Всего есть 5 приложений к листу 02 декларации по налогу на прибыль, каждое из которых имеет свои особенности составления.

В 1-м приложении отражаются данные о выручке и прочих доходах компании:

  • В строке 110 указывается итоговая сумма доходов от продажи, а в полях 011–014 она расшифровывается в зависимости от вида объекта, который генерирует входящие денежные потоки.
  • Если компания занимается профдеятельностью на рынке ценных бумаг, заполняются строки с 020 по 022.
  • Для непрофессиональных участников фондового рынка декларация по налогу на прибыль 2015 года включает в себя строки 023–024, где показываются доходы от размещения ценных бумаг.
  • Продажа компании в качестве единого имущественного комплекса отражается в строке 027.
  • Доходы от прочей деятельности записываются в строке 030, а обобщаются все указанные суммы в поле 040.

Поступления от внереализационных операций суммируются по строке 100. Помимо этого, приводится их разбивка, в частности:

  • поступления прошлых лет;
  • выгода от материалов, оставшихся после ликвидации внеоборотных активов;
  • излишки после ревизий и др.

Для отражения затрат компании на ведение деятельности применяется приложение 2 декларации по налогу на прибыль. В нем они записываются в разрезе их прямых и косвенных видов. Для расходов, относящихся к основной деятельности (за исключением компаний, применяющих кассовый метод учета, которые должны показать все расходы в строке 040):

  1. затраты на производство, работы, услуги показывают по строке 010;

  2. по розничной и оптовой продаже — по строкам 020 и 030.

Накладные расходы записывают в поле 040, а далее приводится расшифровка в зависимости от их направлений: налоги, покупка земли, конструкторские работы и т. д.

Далее при заполнении приложения 2 декларации по налогу на прибыль следует придерживаться следующего порядка:

  • поступления от продажи прочего имущества переносят из строки 014 «Выручка от реализации прочего имущества» в поле 060;
  • чистые активы от продажи компании определяются в строке 061;
  • профессиональные участники фондового рынка заполняют строки 070 и 071, все прочие компании с доходами от акций и облигаций— 072–073.
  • из строки 350 приложения 3 итоговая сумма переносится в строку 080 приложения 2.
  • для убытков отведены 3 поля:
    • для убытков прошлых лет — строка 090;
    •  потерь от неудачно реализованных основных средств — строка 100;
    •  расходов от убыточно проданных земельных участков — поле 110.
  • Добавочная стоимость, уплаченная при приобретении компаний, показывается в строке 120 декларации по налогу на прибыль.
  • Суммы амортизации заносятся в поля 131–135.

Для отражения специфических видов поступлений и расходований средств предусмотрено приложение 3 к листу 02:

  • поступление от продажи внеоборотных активов указывается в строках 010–060;
  • переуступка права требования долга — в полях 100–170;
  • далее подробно расшифровываются результаты от операций с земельными участками, доверительного управления и деятельности обслуживающих хозяйств, при этом задействуются строки 180–260.

Приложение 4 к декларации по налогу на прибыль актуально только для компаний, переносящих убытки прошлых лет на текущий период.

Только если в организации имеются обособленные филиалы и отделения, ей придется составить приложение 5.

Составление листов 3–7 декларации

Лист 3 декларации по налогу на прибыль заполняют исключительно компании, выплачивающие и получающие дивиденды, а также использующие прибыль от государственных и муниципальных бумаг. Он состоит из 3 разделов:

  • В разделе А указывается наименование плательщика и получателя выгоды от распределения прибыли, указывается сумма выплачиваемых и перечисляемых дивидендов, а также разница между этими 2 показателями.
  • В разделе Б расшифровываются поступления от государственных и муниципальных ценных бумаг. Указывается сумма процентов в качестве базы для исчисления налога, ставка (9 или 15%) и сумма налога.
  • В разделе В декларации по налогу на прибыль делается детализированная разбивка сумм дивидендов в зависимости от источника их получения и направления выплаты. Если распределение прибыли производилось не единожды, то и лист 3 декларации по налогу на прибыль нужно составлять соответствующее число раз.

В листе 4 делается подробный расчет налогов с доходов, облагаемых по отличным от стандартного процента ставкам. Сюда попадают доходы в виде процентов по ценным бумагам, выгода от их реализации и полученных дивидендов. Рассчитывается общая база по каждой ставке, указывается процент удержания, приводится сумма к уплате.

Для отражения операций с ценными бумагами, для которых установлен специализированный режим учета, применяется лист 5 декларации по налогу на прибыль. В нем отражаются все действия компании:

  • по бумагам, обращающимся на организованном рынке и размещенным вне него;
  • пакетам акций, полученных в результате новаций;

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-pribyl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nalogu-na-pribyl

Декларация по налогу на прибыль-2018

Налоговая декларация по налогу на прибыль заполнение

Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
  • Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

  • если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
  • если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
  • при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

Исходные данные:

Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

  • от продаж – 2400 тыс. руб.
  • внереализационные – 1000 тыс. руб.

Расходы составили:

  • по реализации – 1060 тыс. руб.;
  • внереализационные – 42 тыс. руб.

Ставка налога 20%.

Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

  •  № корректировки (при первой сдаче – «0–», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1–», «2–» и т.д.);
  •  код отчетного периода. Он зависит:

– от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

– от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

  • код налоговой инспекции;
  • код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
  • код ОКВЭД;

Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

Шаг 2. Заполнение Приложения 1 листа 02

Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль начинается с 1-го раздела, в который следует вписать сумму налога, составлять документ удобнее с листа 02, где налог рассчитывается. Начнем заполнение с приложения 1 листа 02 и внесем данные о доходах:

В стр. 010 – выручка общая в сумме 2 400 000 руб., которая состоит из

  • выручки от продаж произведенной продукции 2 000 000 руб. (стр. 011), и
  • покупных товаров 400 000 руб. (стр. 012).

Строки с 011 по 014 отражают суммы выручки по источникам поступлений.

Строка 040 декларации Пр.1 листа 02 по налогу на прибыль является итоговой по сумме выручки от продаж. Далее заполняются строки по суммам дохода от внереализационных операций. По условию задачи фирмой получен 1000000 руб. в качестве доходов прошлых лет (стр. 100). Строки 101-106 предназначаются для расшифровки поступлений от прочей деятельности.

Шаг 3. Заполнение Приложения 2 к листу 02

Здесь указываются сведения о расходах (убытках) от всех видов деятельности. В строках 010-030 отражены прямые затраты компании. В строках 040 и 041 – косвенные.

Особого внимания требует строка 041 декларации по налогу на прибыль. В ней фиксируются затраты, имеющие косвенное отношение к производству.

Важно четко определить, все ли из них могут быть учтены при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

Строки 200 – 206 заполняются информацией о внерализационных расходах, а строки 300 – 302 отражают убытки, приравненные к внеоперационным затратам.

Приложение 3 к листу 02 оформляют, если компанией проводились операции по продаже имущества, осуществлялась деятельность с использованием обслуживающих производств. В нем указывается выручка, полученная от разницы между доходами и затратами. В примере таких данных нет.

Приложение 4 к листу 02 заполняется при наличии убытков прошлых лет. В рассматриваемом примере их нет, но следует знать, что налоговую базу можно уменьшить на величину этих убытков, но не более, чем на половину первоначальной налогооблагаемой базы.

Приложение 5 заполняют компании, имеющие в своей структуре обособленные подразделения.

Шаг. 4 Лист 02 – расчет налога

После заполнения приложений, сведения для которых имеются, переходим непосредственно к расчету налога – листу 02. Внесем:

  • в стр. 010 сумму выручки от продаж – 2 400 000 руб.
  • в стр. 020 сумму внереализационного дохода – 1 000 000 руб.;
  • в стр. 030 сумму расходов по реализации – 1 060 000 руб.;
  • в стр. 040 сумму внереализационных расходов – 42 000 руб.
  • в стр. 060 выведем результат вычислений – 2 298 000 руб.
  • специфических доходов, исключаемых из прибыли, в нашем примере нет, поэтому строки 070 и 080 прочеркиваются, а общий результат дублируется в стр. 100;
  • уменьшающий базу убыток также отсутствует, поэтому стр. 110 не заполняется;
  • в стр. 120 отражается налоговая база, из которой исчисляется налог – 2298000 руб.
  • строки 140, 150, 160 фиксируют процент отчислений: 20% – общий, 3% – в федеральный бюджет, 17% – в бюджет региона;
  • строка 180 декларации по налогу на прибыль отражает сумму налога, подлежащего перечислению – 459600 руб., в том числе по стр. 190 – 68940 руб. должно быть перечислено в ФБ, по стр. 200 – 390660 руб. Эта сумма подлежит перечислению в региональные бюджеты.

Шаг 5. Заполнение 1-го раздела декларации по налогу на прибыль

После проведенных расчетов приступают к последнему итоговому этапу. Для компаний, уплачивающих авансы поквартально, как в нашем примере, предназначен подраздел 1.1. Фирмы, производящие ежемесячные платежи заполняют подраздел 1.2

В этом подразделе 1.1 указываются КБК для соответствующих бюджетов и суммы начисленного налога.

Проверить декларацию по налогу на прибыль, а, точнее, суммы, внесенные в нее, можно по данным финансовой отчетности, в частности, по отчету о финансовых результатах.

Рассказав, как декларировать налог на прибыль и представив образец заполнения декларации, мы продемонстрировали наиболее простой вариант, преследуя цель показать последовательность оформления документа. В реальной жизни, заполняя декларацию, бухгалтер сталкивается с массой дополнительных нюансов. Поэтому ему придется более детально знакомиться с инструкцией, утвержденной ФНС в приказе ММВ-7-3/572@.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2018

Налоговая декларация по налогу на прибыль: инструкция по заполнению

Налоговая декларация по налогу на прибыль заполнение

В течение года, ежеквартально или ежемесячно предприятия и организации должны оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этой цели заполняется такой документ, как налоговая декларация по налогу на прибыль. Это специальный отчет налогоплательщика перед государственной структурой за полученную в определенный отчетный период прибыль и уплаченный за нее налог.

Основные временные сроки

Сдается декларация налогоплательщиками, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории страны, а также иностранными организациями, которые получают доход с объектов, находящихся на территории РФ.

Отчетным периодом заполнения и сдачи декларации является квартал, полугодие и срок в 9 месяцев. По результатам каждого отчетного времени требуется сдавать в налоговую организацию по авансовым платежам.

Сдается документ до 28 марта после отчетного года.

Если авансовые платежи вносятся ежемесячно, то документ сдается до 28 числа каждого месяца, если поквартально, то за первый квартал сумма вносится до 28 апреля, за второй до 28 июля, за третий до 28 октября, за четвертый до 28 декабря.

Важно! Несвоевременная сдача налоговой декларации приводит к обязательству оплаты штрафа. Как правило, это 5% от суммы уплаченного налога, прописанного в декларации.

Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.

Инструкция по заполнению декларации по прибыли

При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль важно учесть законом установленный порядок заполнения. В обязательном порядке в общий состав документа входят такие разделы, как:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Лист 01 – титульный;
  • Раздел 1 – сумма налога, которая подлежит уплате;
  • Подраздел 1.1 – для предприятий, которые оплачивают авансовые платежи и налог на прибыль;
  • Лист 02 – расчет налоговой суммы;
  • Приложение № 1 к листу 02 – прибыль от продаж и разные внереализационные доходы;
  • Приложение № 2 к листу 02 – расходы, сопровождающие производство и реализацию продукции или услуг, а также внереализационные расходы и понесенные убытки.

Все остальные листы декларационного документа включаются в состав документа, если у компании есть все данные для заполнения.

Код налогового периода

В данной строке приняты коды, которые соотносятся с установленными отчетными периодами. При ежеквартальном отчете:

  • 21 – первый квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – период 9 месяцев.

Годовая декларация проставляется кодом «34». Если отчет сдается ежемесячно, установленный код будет идти в диапазоне от 35 до 46, где 35 – январь, а 46 – это год.

Титульный лист

В процессе его заполнения налогоплательщик должен указать следующие данные:

  1. ИНН;
  2. КПП;
  3. Важно обозначить номер корректировки – если это первая декларация, то указывается «0», все последующие – «1», «2» и так далее;
  4. Проставляется код временного отчетного периода;
  5. Код налоговой организации, куда сдается отчет;
  6. Контактные данные налогоплательщика;
  7. Указывается количество листов документа.

Образец бланка налоговой декларации по налогу на прибыль, Лист 01:

На титульном листе присутствует раздел подтверждения достоверности указанных сведений. В нем потребуется указать личные данные ответственного должностного лица. Если это руководитель, нужно проставить «1», если это определенное уполномоченное лицо – «2».

Раздел 1 декларации по налогу на прибыль

Здесь указываются основные суммы налога на полученную прибыль на установленный отчетный период. В данном разделе есть специальные подразделы:

  • Подраздел 1.1 – указываются суммы авансовых платежей и суммы начисленных налогов;
  • Подраздел 1.2 – заполняется налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.

После этого можно заполнять Лист 02. В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.

В декларации налога на прибыль присутствуют иные листы, заполнять которые нужно, опираясь на общую специфику производимой деятельности. Сюда можно отнести :

  • Лист 03 — который заполняется налоговыми агентами по установленному налогу на прибыль;
  • Лист 04 – лицам, которые уплачивают налоги по определенным льготам;
  • Лист 05 – предприятия, у который расчет финансового результата осуществляется в особом порядке;
  • Лист 06 – пенсионные негосударственные фонды;
  • Лист 07 – организации, которые занимаются благотворительностью.

Важные моменты

Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.

Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.

В процессе заполнения декларации важно следить за правильностью данного процесса. Бухгалтер может осуществлять данный процесс самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями, специально подготовленными налоговыми ведомствами.

При обнаружении ошибок в заполненном документе, потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию. Необходимо помнить, что подобная «уточненка» сдается в форме, которая была актуальной в определенном корректируемом временном периоде.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Заполнение декларации по налогу на прибыль: общий порядок, нюансы

Налоговая декларация по налогу на прибыль заполнение

Документы по налогу для организаций

Налог с прибыли – одно из главных обязательств, благодаря выполнению которого пополняется казна государства. Этот сбор обязателен для любых юридических лиц, ведущих хозяйственную деятельность с общей системой налогообложения.

Декларация в этом смысле становится главным документом. Потому её заполнение имеет особое значение.

Кто должен заполнять документ по налогу для организаций?

Российские организации-налогоплательщики должны предоставлять данный документ в обязательном порядке. То же касается отечественных предприятий, имеющих филиалы за рубежом. Или иностранных компаний, которые основную работу ведут за рубежом, но прибыль получают именно в России.

Информация по отчётному периоду, сроки сдачи

По данному налогу следующие периоды признаются отчётными:

  1. 9 месяцев.
  2. 1 квартал.
  3. Шесть месяцев.

Расчёт по авансовым платежам подаётся представителям контролирующего учреждения по итогам каждого из указанных сроков. При этом сроки зависят ещё и от того, какую выручку получило руководство на протяжении определённого срока.

Например, отчётный период составляет всего месяц, если компания была недавно создана, и если квартальная выручка – 4 миллиона либо меньше.

По итогам года декларации сдаются до 28 марта в году, следующим за отчётным периодом. Кроме того, есть и другие действующие правила:

  • За 1 квартал документ сдаётся до 28 апреля.
  • За 2 квартал – до 28 июля.
  • За 3 квартал – до 28 октября.

Авансовые платежи так же требуют составления отчётности до 28 числа соответствующего месяца.

О штрафах

Если сроки подачи документов нарушаются хотя бы минимально – то с руководителя предприятия взимается штраф. Сначала речь идёт о 5% с общей суммы задолженности. Законодательство так же устанавливает размер максимум и минимум для таких взысканий. Соответственно, они равны 30% от общей суммы, а так же 1000 рублям.

Отдельное наказание существует для тех, кто не перечисляет сумму самого налога своевременно. 20% от неуплаченной суммы – штраф для тех, чья вина не доказана. В противном случае штраф становится в два раза больше, увеличивается до 40%.

Советы по заполнению деклараций

Необходимо взять за опору одну из существующих инструкций, чтобы оформление документа не вызывало так много вопросов. Подобная инструкция была разработана и опубликована официально российскими органами власти. При заполнении используется правило нарастающего итога, с начала календарного года, и до самого его конца.

Основной состав документа

Всего в налоговой декларации несколько разделов. Вот главные:

  1. Титульный лист, обозначается цифрами 01.
  2. Подраздел 1.1 Раздела 1.
  3. Лист 02.
  4. Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Если организация некоммерческая, то состав будет выглядеть несколько иначе:

  • Первый лист – титульный, обозначается как 01.
  • Дальше идёт лист 02.
  • Следующим будет специальное приложение к декларации. Оно заполняется, если есть расходы и доходы, приведённые в Приложении №4 соответствующего Порядка заполнения деклараций от правительства.
  • Лист 07. Его оформляют, когда получаются средства целевого финансирования, присутствуют целевые поступления, и тому подобные перечисления.

Если движения по расчётному счёту и кассе отсутствовали за отчётный период, то допустима так называемая упрощённая процедура оформления документа. То же касается ситуаций, когда отсутствует объект налогообложения.

Цифровые обозначения по налоговым периодам

Следующие обозначения используются теми, кто сталкивается с авансовыми платежами.

  1. 33 при расчёте за 9 месяцев.
  2. 31 – когда перечисляются средства за полугодие.
  3. 21 – за 1 квартал.

34 – код налогового периода, равного 1 году.

35-46 – обозначения для компаний, осуществляющих расчёт по авансам каждый месяц. 35 – январь. 46 – окончание года.

Последний налоговый период перед проведением реорганизации обозначается цифрой 50.

Рекомендации по заполнению

Титульный лист у деклараций должен содержать следующие сведения:

  • ИНН и КПП, присвоенные ещё при совершении регистрационных действий. КПП указывается для обособленного подразделения отдельно, если именно его сотрудники отвечают за подачу документа.
  • Номерное сочетание по корректировке. 0 – используемое значение для деклараций, подаваемых впервые. 1 или 2 – в случае документов, в которые уже вносились какие-либо изменения. Цифры ставятся в зависимости от того, сколько именно раз совершалось соответствующее действие.
  • Код для промежутка времени, за который подают декларацию.
  • Код налогового органа.
  • Полная форма наименования обособленного подразделения, либо самой организации.
  • ОКВЭД.
  • Данные для налаживания контактов с налогоплательщиком.
  • Указание того, сколько листов содержит декларация, и сколько используется бумаг для подтверждения указанных данных.

Есть также раздел, где составитель подтверждает, что все присутствующие сведения достоверны. Достаточно указать Ф. И. О. и должность лиц с соответствующими полномочиями. В графе ставят 1 при участии в процессе руководителя. 2 – при наличии другого уполномоченного лица.

Заполняем первый раздел

Этот раздел должен быть посвящён суммам сбора по прибыли, которые исчислены за данный период. Все суммы авансовых платежей указываются в подразделе 1.1. Здесь пишут и о налоге, который должен быть уплачен в бюджет.

При заполнении надо придерживаться следующих правил:

Здесь только сведения об общей сумме сборов, чьё перечисление в бюджет необходимо на данный момент. Для формирования сведения в данной строке надо опираться на строки 190, 220, 250. Они находятся на Листе 2. В строке 040 пишется значение из указанных выше строк, если суммы на строке 190 больше, чем результат сложения сумм строк 220 и 250.

Налог, который был переплачен в бюджет. Указывается, когда 190 меньше сумм из 220 и 250, вместе взятых.

Сумма налога к доплате. В данном случае сумма строки 200 должна быть больше, чем результат сложения 230 и 260.

Указание на средства, которые были переплачены. Заполнение требуется, если строка 200 меньше по сумме, чем 230 и 26.

Подраздел 1.2. создан для налогоплательщиков, которые ежемесячно занимаются перечислением авансов.

Как быть с другими листами?

Лист 02 обычно посвящается расчёту конкретной суммы налога на доходы. При заполнении важно обратить на строки со следующими номерами:

  • Здесь описываются реализационные доходы.
  • Доходы внереализационного типа.
  • Расходы, из-за которых доходы серьёзно уменьшаются. Здесь важно опираться на законодательство.
  • Ещё одна строка по внереализационным затратам.
  • Информация по убыткам, учёт которых в целях налогообложения не осуществляется.

Общая сумма прибыли. Считается по формуле:

010 + 020- 030 – 40 +050.

Описание доходов, которые из прибыли должны быть исключены.

Для заполнения различными организациями со своей производственной спецификой.

Расчёт по авансовым платежам

Описание налоговых ставок согласно действующей версии законодательства. Для описания налоговой суммы, рассчитанной путём перемножения прибыли и налоговой ставки. Общий налог для исчисления в адрес местного бюджета.

Строка 210 должна быть посвящена авансовым платежам.

Доходы как реализационной, так и внереализационной группы описываются строго в приложении №1 к Листу 2. Речь идёт о показателях, учёт которых в налогообложении ведётся.

Расходы, учёт которых для налога ведётся, приводятся в приложении №2, но к тому же Листу. В данном случае важно обратить внимание на следующие строчки:

  • Посвящена любым расходам, связанным с реализацией.
  • Здесь пишут о косвенных расходах, когда компания использует метод «по начислению».
  • Остальные строки расходов оформляются при наличии той или иной специализации у компании.
  • Есть и другие листы, при заполнении которых опираются на спецификацию деятельности:
  • Для всех компаний, выполняющих функцию налоговых агентов.
  • Заполняется теми, кто платит налоги с определённой скидкой.

Если финансовый результат от деятельности предполагает использование другого порядка во время учёта.

  • 06 – для негосударственных пенсионных фондов.
  • 07 – заполняется благотворительными организациями.

Рекомендации при наличии нулевой декларации

Налог на прибыль часто связан с необходимостью заполнить так называемую нулевую декларацию на прибыль. Например, если на протяжении периода отчётности деятельность предприятия вообще отсутствовала по каким-либо причинам. Или когда отсутствует объект, к которому можно было бы применить систему налогообложения.

При оформлении нулевых деклараций порядок будет таким:

  1. Титульный Лист – в соответствии с общими правилами по заполнению документов.
  2. Для приложений №1 и 2 используются нулевые показатели.
  3. Раздел 1.1. должен быть посвящён суммам авансовых платежей за предыдущие периоды по отчётности.

Если компания с подразделениями: куда подаётся отчёт?

Организации обычно подают отчёты по тому адресу, где располагается основной офис. Если существуют обособленные подразделения, то требования несколько меняются.

  • Место нахождения основного офиса может использоваться.

Например, когда документ оформлен по предприятию в целом, а прибыль распределяется между конкретными подразделениями. Только дополнительно надо проследить за заполнением приложения №5 к листу 02. Таких бумаг надо столько, сколько работает отдельных филиалов.

  • Если подразделения находятся на территории одного и того же региона.

Допускается уплата налогов и авансов через одно из подразделений, которое называется ответственным. ИФНС подают налоговой инспекции, которая контролирует деятельность организации. И по месту учёта ответственного подразделения также подаются документы, повторно.

  • Если головной офис и подразделение находятся в одном регионе.

Тогда можно не распределять прибыль по каждому из подразделений. Головная компания может заплатить налог единовременно, за все филиалы. Отчёт подаётся по адресу нахождения основного офиса.

  • Отдельно требуется сообщить налоговой инспекции, если руководство принимает решение о том, что надо изменить порядок самих налоговых выплат, корректировать численность.

Правила по уточнённым декларациям

Формирование годовой отчётности

Предусмотрены следующие виды ситуаций, когда требуется подавать уточнённую декларацию:

  1. Обнаружение ошибки в документе, поданном ранее. Из-за чего расходы завышены, либо сильно занижены доходы.
  2. Получение требований со стороны ИФНС по уточнению каких-либо сведений, предоставлению дополнительных данных.

Исправление ошибок осуществляется в текущем налоговом периоде.

Заполнение предполагает использование того же состава, что и первоначальные документы. Листы, разделы и дополнения требуют полноценного оформления. Предоставить документ контролирующим органам необходимо максимум спустя 5 дней после того, как получено первое требование. Если срок не соблюдается, то последует наложение штрафа в размере до 5 тысяч рублей.

О некоторых особенностях заполнения

Встречается множество ситуаций, когда порядок оформления документов отличается от стандартных требований. Можно рассмотреть некоторые примеры.

При наличии убытков у предприятия

Когда организация приносит только убытки, то можно не заполнять следующие строки:

Авансовым платежам в этом случае посвящаются строки с номерами 210, 220 и 230.

Расхождение данных между декларацией и бухучетом

При формировании годовой отчётности используется информация из документов, которые называются промежуточными.

Главное – чтобы данные совпадали так же с тем, что написано и в бухгалтерских отчётах.

Иначе у налоговых органов возникнут подозрения по поводу того, что представлены недостоверные, либо неполные сведения. Из-за этого начисляется дополнительный штраф, минимум в 5% от общей суммы.

Иностранные организации: как им действовать?

В таких случаях деятельность осуществляется при содействии постоянного правительства. Налоговые декларации заполняются в соответствии с требованиями законодательства, которое относится к нашей стране.

Если при НДС и налоге на прибыль разные размеры выручки

Налоговые инспекторы обязательно попросят уточнить информацию, если они увидят, что выручка по двум типам налогов не совпадает. Но в налоговую базу НДС могут попадать не все виды доходов, которые учитываются при НДФЛ. Лучше ещё раз изучить декларацию на предмет ошибок, а потом послать дополнительные объяснения для контролирующего учреждения.

По поводу некоммерческих организаций

Они представляют только годовую декларацию. Ведь обязательства по уплате налога на прибыль отсутствуют. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации – вот какие учреждения должны следовать данному правилу. По крайней мере, если они зарегистрированы как бюджетные учреждения.

Налоговые агенты по прибыли: как им составлять отчётность?

Налоговыми агентами признаются российские организации, у которых присутствует обязанность по выплате:

  1. Дивидендов другим организациям из России, либо иностранным компаниям с филиалами на территории нашего государства.
  2. Отдельных доходов иностранным компаниям, у которых представительства на территории РФ отсутствуют.
  3. Доходов иностранным предприятиям, которые имеют представительства в РФ, но при этом их деятельность не связана напрямую с самими представительствами.
  4. Процентов по муниципальным, либо государственным ценным бумагам.

Декларации сдаются по каждому периоду, за который выплачивался доход.

При оформлении деклараций по налогу на прибыль могут возникать некоторые трудности. Нужно проявить внимание даже к незначительным мелочам. Неправильные данные приведут к тому, что документ вообще признают сданным не вовремя. Это приведёт к начислению штрафа, равного минимум 5% от общей суммы. Лучше с самого начала доверить решение вопроса профессиональному юристу, либо бухгалтеру.

Декларация по налогу на прибыль. Заполнение и расшифровка показателей в следующем видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Апр 27, 2018Пособие Хелп

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

Закон и общество
Добавить комментарий