Как уменьшить земельный налог на участок в собственности в 2019 году: физическому лицу, юридическому лицу

Как уменьшить земельный налог физлицу или организации?

Как уменьшить земельный налог на участок в собственности в 2019 году: физическому лицу, юридическому лицу

Земельный налог платят как обычные граждане, так и юрлица. При этом те и другие могут в установленном порядке добиться уменьшения налоговой нагрузки — рассмотрим, каким образом.

Уменьшение земельного налога: порядок действий

Уменьшить земельный налог на участок в собственности физическому лицу можно (отметим, что нижеследующий алгоритм, в целом, применим и юрлицом и ИП), осуществив:

  1. Предварительную оценку объективности величины ключевого показателя, влияющего на расчет, а именно — кадастровой стоимости участка.

Если есть подозрения на то, что установленная государством кадастровая цена, которая используется для исчисления налога, значительно завышена относительно рыночной — приступать к следующему этапу.

  1. Сравнение расходов на переоценку кадастровой цены с последующей налоговой выгодой.

Не исключено, что такая выгода составит, быть может, тысячи рублей — в то время как расходы на переоценку будут выражаться в десятках тысяч. Но если финансовые перспективы очевидны — можно планировать дальнейшие действия.

  1. Документирование фактической оценки кадастровой стоимости.

В этих целях необходимо произвести экспертизу земельного участка, обратившись к оценщику, а по результатам его работы, возможно, еще и в саморегулируемую организацию для оценки этих результатов.

  1. Обращение в Комиссию по кадастровым спорам и, если это ни к чему не приведет, инициирование судебного обращения с иском против Росреестра.

Предметом иска будет уменьшение кадастровой цены участка на основании документов, полученных от оценщика (и иных инстанций, если к ним будет обращение).

Безусловно, в рамках приведенного выше алгоритма возможны различные промежуточные процедуры. Кроме того, уменьшение налога к уплате возможно также за счет применения правовых механизмов, не связанных с корректировкой величины кадастровой стоимости объекта. Например — за счет документального подтверждения права налогоплательщика на льготу или на освобождение от уплаты налога.

Рассмотрим подробнее то, как оспорить кадастровую стоимость земельного участка на практике — в рамках приведенного выше алгоритма. Ознакомимся с основными нюансами, которые характеризуют данную процедуру, а также изучим то, каким образом можно уменьшить налог за счет применения льгот и оснований на освобождение от его уплаты в бюджет.

Корректировка стоимости объекта по кадастру: оцениваем перспективы

Кадастровая цена — та, что устанавливается государством с учетом многих факторов — как экономического, так и технологического свойства. В части экономики за основу берется рыночная цена объекта недвижимости. К числу основных технологических факторов, влияющих на установление кадастровой цены объекта недвижимости, можно отнести:

  • площадь участка;
  • категория используемой земли;
  • способ разрешенного использования земли;
  • характеристики близлежащих объектов недвижимости и инфраструктуры.

При этом, как считают многие эксперты, в силу необходимости проведения массовых оценок по кадастру, алгоритмы соответствующей оценки, применяемые Росреестром, могут допускать довольно поверхностный анализ указанных факторов (как и фактора рыночной цены). Какие-то важные обстоятельства могут быть упущены, и часто — по объективным причинам.

Например, может оказаться так, что два рядом расположенных участка имеют разную степени приближенности к естественным водоемам, вследствие чего их агротехнические свойства могут заметно различаться. Как следствие — при продаже будут разными и цены на недвижимость.

Но кадастровая их цена будет одинакова, вследствие чего собственник участка с менее выгодным расположением и менее плодородного будет платить тот же самый налог, что и его сосед, имеющий возможность регулярно рыбачить и поливать огород водой из естественного водоема (и при необходимости имеющий шансы продать свой участок дороже).

Таким образом, цифра, которая заносится в кадастр, не всегда бывает подтверждена реальными фактами. Она во многом расчетная и потому приблизительна.

Другой вопрос — в какой степени она будет приблизительна в конкретном случае.

Безусловно, если текущая рыночная и кадастровая цены отличаются на миллионы рублей, то в этом случае правомерно говорить о том, что Росреестром допущена безоговорочная неточность в установлении второго показателя.

Как следствие — владелец земли будет необоснованно переплачивать налог, и величина переплаты может составлять десятки, а то и сотни тысяч рублей в год.

Но, как правило, указанные интервалы стоимости характерны именно для тех типов собственности, которые характерны для юридических лиц — представленных крупными бизнесами. Что касается обычных граждан — например, тех, у кого есть в собственности дача, то цифры, как правило, разнятся не столь значительно.

Подсчитать потенциальную разницу, безусловно, не лишне — как и определить, какой может быть выгода по налогу.

Для этого берутся:

  • текущая кадастровая цена — по данным Росреестра;
  • текущая рыночная цена — по данным основных агрегаторов объявлений о купле-продаже недвижимости;
  • текущая ставка по объекту недвижимости.

Пример: В распоряжении Иванова — дачный участок, по которому кадастровая цена установлена в величине 1,5 рублей, в то время как рыночная по аналогичным участкам не превышает 1 млн. рублей. Ставка по налогу — 0,3%.

Таким образом, Иванов по текущим расчетам должен платить за свой участок 4500 рублей (0,3% от 1,5 млн. рублей). А если кадастровая цена была бы равна рыночной, то налоговая нагрузка бы составила 3000 рублей.

Таким образом, в случае с Ивановым вопрос в том — окупят ли себя последующие расходы на переоценку кадастровой цены исходя из выгоды в 1500 рублей в год.

Основная часть соответствующих расходов — это оплата услуг экспертной организации, которая проводит оценку земли.

Проводим экспертную оценку кадастровой цены

Важное условие проведения юридически значимой оценки — выбор компетентной экспертной организации или оценщика. Они должны быть включены в реестры саморегулируемых организаций данного профиля. Кроме того, у них должна быть застрахована ответственность за последствия совершения юридически значимых действий.

Если удалось найти сразу несколько организаций, удовлетворяющих указанным критериям, то выбор конкретного исполнителя уже будет базироваться на критерии репутации. Необходимо поспрашивать у знакомых или бизнес-партнеров — с кем они имели дело, и с каким результатом.

Можно ознакомиться со статистикой рассмотрения претензий Комиссии по кадастру и, если есть время — с судебными решениями по искам на предмет корректировки кадастровой цены.

И если в большинстве случаев тот или иной оценщик фигурирует в выигранных спорах — можно обращаться к нему.

Стоимость услуг оценщика зависит от объема предполагаемых работ (и косвенных расходов — например, транспортных, которые возможны в случае необходимости прибытия оценщика на земельный участок, расположенный на значительном отдалении от города, где базируется его офис).

В среднем расходы на оценку составляют около 30 тыс. рублей. Заплатив их, владелец недвижимости согласует дату визита оценщика к себе на участок, предоставляет ему необходимые дополнительные документы по земельному участку. После осмотра объекта оценщик возьмет около недели на документирование результатов.

Основной документ, отражающий итоги оценки — это отчет, в котором фиксируется обоснованная рыночная цена объекта недвижимости. Важно, чтобы она была приведена по состоянию на ту дату, по которой определена кадастровая цена. Только в случае совпадения дат возможна переоценка кадастровой цены — иначе Комиссия, а за тем и суд с высокой вероятностью откажут в рассмотрении претензии.

В отчете должно быть все в порядке с различными «техническими» моментами — такими как показатели по площади участка, его адресом, кадастровым номером, персональными данными владельца. Если есть ошибки, то отчет необходимо вернуть оценщику на доработку.

В общем случае отчет, о котором идет речь, не предполагается дополнять какими-либо иными экспертными документами.

Вместе с тем, в случае, если по итогам оценки выяснилось, что кадастровая цена более чем на 30% отличается от рыночной — может потребоваться провести экспертизу отчета в специализированной саморегулируемой организации, которая зарегистрирована в качестве экспертной в области кадастровых правоотношений. Такая экспертиза нужна, если предполагается дальнейшее обращение с претензией по корректировке кадастровой цены в Комиссию.

А если в Комиссию нет планов обращаться, и есть желание сразу пойти в суд, то экспертиза отчета — даже при выявлении указанной разницы между кадастровой и рыночной стоимостями, не требуется. В суд можно подавать заявление, имея на руках один лишь отчет от оценщика.

Экспертиза от Комиссии готовится, как и отчет, около недели, иногда — чуть больше. Стоит примерно 20 тыс. рублей.

То, нужно или нет обращаться в Комиссию в первую очередь, зависит от правового статуса владельца недвижимости. Рассмотрим, какие здесь установлены правила, в контексте следующего этапа решения задачи по корректировке кадастровой цены участка — этапа обращения в государственные органы.

Обращаемся в Комиссию и в суд

Обращаться в Комиссию при Росреестре в первую очередь (и только потом, если ничего не получится — в суд) обязаны юридические лица — но не все, а только имеющие в собственности земельный участок, по которому кадастровая цена установлена до 2017 года. Остальные юрлица, а также физлица и ИП могут сразу идти в суд.

Юрлица, обязанные идти сначала в Комиссию, должны, таким образом, иметь на руках два документа, в которых отражены результаты оценки цены недвижимости — отчет от оценщика и документ, удостоверяющий проведение экспертизы данного отчета саморегулируемой организацией.

По желанию в Комиссию, безусловно, может обращаться любой собственник недвижимости. Условие — наличие у  него двух указанных выше документов.

Если Комиссия по желанию заявителя или в силу закона – первая инстанция, то туда необходимо направить заявление с просьбой о пересмотре кадастровой цены участка. Официальной его формы не установлено — в нем могут в принципе отражаться любые факты, которые заявитель посчитает нужным привести.

Заявление в Комиссию можно составить самостоятельно или же обратиться в юридическую контору за содействием. Обычно такие услуги юристов стоят не очень дорого — особенно, на фоне прочих расходов на оценку, и, как правило, не превышает 1500 рублей.

Комиссия рассмотрит заявление в течение месяца и вынесет решение — положительное или отрицательное. Во втором случае следующим действием собственника будет обращение в суд.

Для инициирования судебного иска к Росреестру собственнику необходимо подготовить:

  • копию ответа из Комиссии, удостоверяющего отказ в пересмотре кадастровой цены (если обращение в Комиссию было);
  • копию отчета от оценщиков (и документа, удостоверяющего его экспертизу, если она проводилась);
  • документ об оплате государственной пошлины (300 рублей для физлиц, 2000 рублей для юрлиц).

Важнейший этап инициирования судебного иска — подготовка заявления. Предполагается рассмотрение дела в рамках административного производства, так как ответчиком будет государственный орган власти. Составление административного иска крайне рекомендуется доверить юристу, который на этом специализируется. Его услуги обойдутся примерно в 5000 рублей.

В течение двух месяцев административное дело будет рассмотрено судом. В случае, если возникнет необходимость в проведении дополнительной экспертизы, процесс может затянуться. Судебное решение вступит в силу в течение месяца после принятия в окончательной форме.

На основании судебного решения впоследствии может быть осуществлено обращение в ФНС с запросом на пересчет налога — но только за период с момента принятия решения в пользу истца.

Например, если судебное решение вступило в силу в августе 2018 года, то налог будет пересчитан только до конца 2018 года.

«Обратный пересчет» налога в общем случае осуществлен быть не может — даже если откорректирована кадастровая цена, принятая, к примеру, по состоянию на 1 января 2017 года.

В случае если налогоплательщик — юридическое лицо, то в силу специфики исчисления земельного налога организациями (когда предполагается внесение авансовых платежей), возможно также обращение в ФНС в целях инициирования пересчета налоговых обязательств.

Следует иметь в виду, что кадастровая цена участков в общем случае пересматривается государством 1 раз в 5 лет (но иногда чаще — с учетом положений регионального законодательства).

Поэтому, если с момента ее установления прошло 4 года, то лучше дождаться очередной переоценки — и только потом при необходимости оспаривать ее.

При этом, даже после успешного оспаривания кадастровой оценки государственные органы могут установить другую стоимость объекта недвижимости, которую придется оспаривать вновь.

Альтернативные методы снижения налоговой нагрузки: льготы

Налоговым Кодексом в отношении плательщиков земельного налога установлены:

  1. Основания для уменьшения налога.

Прописаны они в статье 391 НК РФ и касаются физических лиц. Основной льготой для них можно считать ту, по которой налоговая база — то есть, кадастровая цена, уменьшается на 10 000 рублей в случае, если налогоплательщик относится к льготной категории граждан.

  1. Основания для освобождения от уплаты налога.

Прописаны  они в статье 391 НК РФ и касаются, в свою очередь, главным образом, юридических лиц. Основная льгота — освобождение хозяйствующего субъекта, относящегося к льготной категории налогоплательщиков, от налога.

Так или иначе, способом снижения (или ликвидации) налоговой нагрузки в рассматриваемом случае будет инициирование процедур, направленных на официальное признание налоговыми органами права собственника участка на те или иные льготы.

Например, если владелец бизнеса желает воспользоваться льготой на основании того, что ведет деятельность в «Сколково» (п. 10 ст. 395 НК РФ), то должен задокументировать свой статус — обратившись к администрации данного центра поддержки инноваций. А затем — проинформировать о получении статуса резидента технопарка ФНС и получить налоговую льготу в виде освобождения от уплаты налога.

Источник: https://law03.ru/land/article/kak-umenshit-zemelnyj-nalog-na-uchastok-v-sobstvennosti

Продажа Земельного Участка Юридическим Лицом Налогообложение 2019

Как уменьшить земельный налог на участок в собственности в 2019 году: физическому лицу, юридическому лицу

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2018-2019 годах

При несоблюдении сроков на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от величины неуплаченного налога (в соответствии со ст. 122 НК РФ). Кроме этого, налоговое законодательство предусматривает начисление пени за каждый день просрочки (согласно ст.

75 НК РФ). Размер пени для юридического лица равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ при просрочке сроком до 30 дней.

Если период просрочки свыше 30 дней, применение пени производится в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на 2018-2019 годы.

Перечисление налогов производится по месту расположения земельного участка. Сроки отчетности устанавливаются местным законодательством. Так, за земли, относящиеся территориально к Москве, уплата должна быть произведена не позднее первого февраля года, следующего за отчетным периодом.

Это означает, что уплатить земельный налог за 2018 год надлежит не позже 01.02.2019 года. Авансовые платежи следует уплачивать не позднее последнего числа в месяце, который является следующим после отчетного квартала. Таким образом, авансовый платеж за первый квартал года должен быть совершен не позднее 30 апреля.

Сроки могут варьироваться в зависимости от субъектов и действующих правовых норм в части налогообложения.

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Все прочие операции, не указанные в перечне, налогом не облагаются. Их полный список приведён также в ст. 146 НК РФ. Реализация земельных участков НДС Согласно закону, реализация товаров включается в налогооблагаемую базу НДС. Кодекс также утверждает, что данными объектами считается любое имущество, предназначенное для продажи.

Рекомендуем прочесть:  Как продать новую квартиру и не платить налог

Продажа земельного участка юридическим лицом налогообложение 2019

Если из налоговой приходит уведомление о необходимости заплатить налог, а по закону вы от него освобождены, либо сумма, выставленная налоговым органом, сильно завышена, вам нужно обратиться в налоговый орган со всеми документами, которые подтверждают ваше право неуплаты налога или уменьшение налогооблагаемой базы.

Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью. При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

  • организации религиозного характера;
  • компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
  • организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
  • компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Если кадастровая стоимость земли снизилась, то в течение одного календарного периода организация имеет вправе уменьшить выплачиваемый налог. Однако для этого нужно будет документально разъяснить причину снижения стоимости в органах ИФНС. Иначе они могут ее не принять и назначить штраф. Причины могут различными, далее разберем их более подробно.

Уплата налога при продаже земельного участка

Сумма дохода определяется исходя из обозначенной стоимости продажи недвижимости по договору. При этом с 01.01.2017 года на основании федерального законодательства были введены нормы, основанные на предупреждение сокращения стоимости участка с целью снижения суммы налога.

Оставшиеся граждане являются нерезидентами. Придание физическому лицу статуса нерезидента не имеет прямой зависимости только от его обозначенного пребывания в пределах территории Федерации. Все вопросы решаются индивидуально, сюда же входит учет наличия постоянного места жительства.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка.

Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли.

Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2019 года

Источник: https://truejurist.ru/nasledstvo/prodazha-zemelnogo-uchastka-yuridicheskim-litsom-nalogooblozhenie-2019

Как уменьшить налог на землю физическому лицу: перерасчет

Как уменьшить земельный налог на участок в собственности в 2019 году: физическому лицу, юридическому лицу

Последнее обновление 2018-12-17 в 12:44

Чтобы уменьшить налог на землю физическому лицу в 2019 году, необходимо хорошо знать действующее налоговое законодательство, изучить закон об оценочной деятельности и процессуальное право в деле обжалования стоимости недвижимого имущества. Опираясь на ст.395 и ст.391 Налогового кодекса России, вы сможете облегчить нагрузку на свой личный бюджет и даже довести ее до нуля.

Как снизить налог на землю физическому лицу

Этот налог исчисляется по общей формуле: база × ставка. К некоторых ситуациям применяются коэффициенты — иногда понижающие, иногда повышающие (например, на земли, на которых ведется ИЖС, налагается повышающий коэффициент). Но в целом сумма к уплате от базы. Базой обложения на сегодняшний день является кадастровая стоимость участка.

Кадастровая стоимость — это итог оценки участка техниками-инженерами.

Росреестр нанимает частных оценщиков, работающих согласно закону об оценочной деятельности, — они считают стоимость земельных участков по методике Росреестра.

Эта методика отличается от порядка назначения рыночной цены. Кадастровая стоимость в большинстве случаев меньше рыночной на 1,5-2 раза, но бывают случаи, когда превышает ее или суммы равны.

Кадастровая стоимость образуется исходя от:

  • целевого назначения участка;
  • площади;
  • отдаленности или приближенности к инфраструктуре и социальным объектам;
  • экономического положения на территории и т.д.

Раз в 3 года Росреестр пересматривает кадастровую стоимость — она может увеличиваться или уменьшаться. По этой причине ваш налог за один и тот же участок может каждые 3 года становится больше или меньше. Другая причина изменения — ставка.

Муниципальные органы вправе менять ее — повышать и понижать. Но если снизить налоговую ставку на земельный участок вы не способны, т.к.

это императивное установление, то кадастровую стоимость можно оспорить, если вы считаете ее завышенной или неверной.

Что можно еще делать, если завышен налог на землю:

  • рассмотреть возможность получения льготы;
  • использовать законные способы освобождения от обложения.

Как оспорить кадастровую стоимость земли для уменьшения налога

Если пришел большой налог на землю, первое, на что нужно обратить внимание, — это база обложения. Она будет указана в уведомлении.

Вы можете запросить отчет о порядке определения кадастровой стоимости на сайте Росреестра и узнать, по каким же параметрам оценивался ваш участок. Также можно заказать выписку из ЕГРН, чтобы иметь под рукой подробную информацию о своей собственности.

Как пользоваться сервисами Росреестра:

  1. Откройте сайт Росреестра.
  2. Спуститесь вниз по странице и откройте раздел сервисов.
  3. Здесь найдите сервис для запроса выписки об основных характеристиках. Обратите внимание, что здесь же можете заказать отдельную информацию о кадастровой стоимости.
  4. Выбрав услугу, заполняйте графы по своим документам и формируйте запрос. За выписку нужно заплатить — это можно сделать с помощью своей карты.

Если неправильно начислен налог на землю из-за кадастровой стоимости, в чем вы убедились, проверив информацию в ЕГРН, можно подать заявление на оспаривание.

Куда его подать:

  • в специальную комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости;
  • в региональный суд.

В первом случае вам не нужно платить пошлину и ждать рассмотрения дела так долго, как в суде. Также преимущество первого варианта — возможность оспорить решение комиссии и укрепить свою аргументацию, опираясь на мотивированный отказ комиссии.

Основания для оспаривания 2:

  • рыночная стоимость участка ниже кадастровой на одну и ту же дату;
  • кадастровая стоимость определена исходя из недостоверной информации.

При первом варианте заявление принимается, если на дату назначения кадастровой стоимости цены на рынке недвижимость стоила дешевле. А если кадастровая стоимость, к примеру, установлена в начале года, а осенью спрос на землю упал и рыночная стала ниже, то оспаривание необоснованно.

Неверными сведениями признаются как технические и расчетные ошибки, так и недостаточность сведений у инженера при оценке — возможно, он не учил индивидуальные характеристики участка.

Какие документы вам понадобятся:

  • правоустанавливающий договор;
  • справка о кадастровой стоимости из ЕГРН — заказать можно в МФЦ;
  • документы об использовании неверных сведений или о наличии ошибки либо отчет об определении рыночной стоимости на дату установления кадастровой стоимости;
  • заключение экспертного оценщика, состоящего в СРУ.

Если вы подаете заявление в суд, то также нужна квитанция об оплаченной пошлине.

Комиссия рассматривает вашу жалобу в течение 1 месяца. Будет назначен день заседания, о чем вас уведомят. В течение 5 дней с даты принятия решения вы получите его в письменном виде.

Варианты решения:

  • приравнивание кадастровой стоимости к рыночной;
  • пересмотр кадастровой стоимости;
  • мотивированный отказ.
  • Решение можно обжаловать в суде. В суд вы можете обратиться и сразу, миновав этап комиссии.

Важно!

Суд примет к рассмотрению иск, если с даты установления неправильной кадастровой стоимости не прошло 5 лет или она не была изменена.

Если стоимость обновлена и изменилась, то оспорить предыдущую уже нельзя, даже если за тот период вы платили повышенный налог. Обновление производится раз в 3 года, так что учтите это при принятии решения.

Если постановление суда первой инстанции вас не удовлетворило, вы вправе подать апелляционную жалобу во вторую инстанцию. Если ваш иск будет удовлетворен, вы можете подать на возврат излишне уплаченных сумм земельного налога.

Что такое перерасчет земельного налога

Уменьшение земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости повлечет перерасчет платежа. Перерасчет — это новое исчисление с применением изменившихся исходных данных.

Пример 1

Арсеньева Ирина имеет земельный участок с кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей. Ставка налога на землю — 0,3%. Она выделила половину участка в отдельную долю и 1 ноября 2017 года подарила ее своему супругу. Однако зарегистрировали право собственности они только через год — в ноябре 2018 года, и только тогда ИФНС узнала об изменении в праве собственности.

На тот момент Арсеньева получила уведомление о рассчитанном налоге исходя из 1 000 000 рублей. Она подала в ИФНС заявление о перерасчете, и инспектор смог рассчитать налог на землю при изменении кадастровой стоимости согласно новым данным — платеж был 3 000 рублей, а стал 1 500 рублей.

Как пересчитать налог, если изменилась кадастровая стоимость земли

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости регулируется ст.391 НК РФ. Так, земельный налог при изменении кадастровой стоимости в середине года из-за изменения количественных или качественных характеристик участка пересчитывается с даты внесения в ЕГРН записи об этом изменении.

Если изменение кадастровой стоимости произошло из-за исправления ошибки, решения комиссии при оспаривании кадастровой стоимости или судебного постановления, то перерасчет производится с даты, когда неправильная кадастровая стоимость стала использоваться для расчета, т.е. за весь период неверных данных.

Если кадастровая стоимость изменилась из-за приравнивания ее к рыночной стоимости по решению комиссии или суда, то также перерасчету подлежит весь период применения этой стоимости для расчета.

Эти правила применяются с 2019 года и для правоотношений, возникающих с 2019 года.

Образец заявления о перерасчете земельного налога

В законодательстве специальное заявление в ИФНС о перерасчете налога на землю не предусмотрено, т.е. вы пишите его в свободной форме, максимально подробно и информативно изложив причины для перерасчета. Скачать примерную форму заявления можно здесь.

Можно подать онлайн-заявку:

  • в «Личном кабинете налогоплательщика»;
  • либо через сервис сайта ФНС «Обратиться в ФНС России».

Инструкция для ЛКН:

  1. В ЛКН откройте раздел жизненных ситуаций.
  2. Здесь вы увидите кнопку для перехода к заполнению онлайн-заявки.
  3. Выберите причину обращения.
  4. В произвольной форме опишите свое ходатайство.

Если у вас нет ЛКН, то просто откройте сайт ведомства, спуститесь в самый нижний раздел главной страницы и перейдите по кнопке обратной связи.

Заполните обращение и подайте.

Если ни один из способов вам не подходит, позвоните по номеру, который указан в уведомлении, высланном вам, — там будет указан инспектор и его рабочий телефон. Если и этого телефона у вас нет, то позвоните по единому номеру ФНС 8-800-222-22-22. Срок рассмотрения заявления также строго не регламентирован, как и форма, поэтому ждать придется от нескольких недель до нескольких месяцев.

Правомерен ли перерасчет земельного налога за прошлые периоды

Перерасчет земельного налога за 3 года правомерен и, более того, регламентирован ст.

52 НК РФ — инспекция вправе формировать единое уведомление за 3 года и высылать его, следовательно, охватывать больший период ИФНС не может, и вам не пересчитают налог за более ранние годы, но, с другой стороны, и кадастровая стоимость меняется раз в 3 года, поэтому и вы не можете претендовать на перерасчет за более длинный отрезок времени.

Как платить налог при изменении кадастровой стоимости земли — в высланном вам уведомлении будет указана сумма и срок. В этот срок необходимо произвести транзакцию. Вы можете сделать это частями, главное, к указанному сроку перевести последнюю часть суммы.

Важно! Если вы хотите оплатить налог с карты, то не используйте для этого чужую карту или счет, т.к. в квитанции плательщиком будет значиться владелец этой карты, счета, а не вы, и такой платеж не будет засчитан в качестве погашения начисленного налога.

Другие законные способы уменьшить налог на землю:

  • оформить участок на близкого, доверенного человека — адресата льгот; в ст.395 НК РФ среди физических лиц льготниками являются только жители Крайнего севера, Сибири, Дальнего востока, поэтому ориентируйтесь на местное законодательство — каждый муниципалитет устанавливает свой перечень льготных лиц; посмотреть нормы своего местного закона можно с помощью сервиса ФНС;
  • с 2017 года пенсионеры и другие категории граждан из ст.391 НК РФ получают скидку на 6 соток земли; вы можете разделить участок и подарить доли родственникам — пенсионерам, чтобы каждый получил вычет на 6 соток.

Пример 2

Арсеньева Ирина — пенсионерка. Она имеет земельный участок площадью 1 800 кв.м. Ей дается скидка и она платит лишь за 1 200 кв.м. Она разделила его на 3 участка по 600 кв.м и подарила один супругу — пенсионеру, и один — брату — пенсионеру. В итоге база каждого равна нулю, и платить ничего не нужно.

Пример 3

Арсеньева Ирина имеет участок в Краснодаре. Она узнала из местного закона, что инвалиды с детства и пенсионеры имеют право на освобождение на 100% и разделила участок на 2, один подарила брату — инвалиду с детства, и матери — пенсионерке. В итоге за 2 новых участка они не платят ничего.

  1. Если вы считаете, что земельный налог на вас завышен, вы вправе оспорить кадастровую стоимость своего участка, имея обоснованные аргументы и доказательства ошибочных данных в ЕГРН.
  2. Оспаривание можно произвести в специальной комиссии и в суде.
  3. Если ошибка Росреестра будет подтверждена, то перерасчет охватит период последних 3 лет.
  4. Перед тем, как уменьшить земельный налог на участок в собственности с помощью судебных споров, подумайте о варианте использования льгот и вычетов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/kak-umenshit-nalog-na-zemlyu-fizicheskomu-litsu-pereraschet/

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2018-2019 году

Как уменьшить земельный налог на участок в собственности в 2019 году: физическому лицу, юридическому лицу

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Объекты земельного налога – это конкретные участки земли, находящиеся во власти территорий с местным самоуправлением, а также городов федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ.

Изменения в расчете земельного налога в 2018 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2018 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2018 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже

Источник: https://zemelnyj-nalog.com/

Закон и общество
Добавить комментарий